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經(jīng)驗分享：財務(wù)與會計資金需要量預(yù)測的方法
第三章財務(wù)預(yù)測與財務(wù)預(yù)算
第一節(jié)資金需要量預(yù)測
三、資金需要量預(yù)測的方法
A、銷售百分比法
銷售百分比法是根據(jù)銷售與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預(yù)測企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法。
1、編制預(yù)計利潤表
計算確定利潤表各項目與銷售收入的百分比，某項目的銷售百分比=基期該項目金額/基期銷售額；
預(yù)計預(yù)測年度利潤表各項目，某項目計劃年度數(shù)額=該項目銷售百分比*預(yù)計年度銷售額；
預(yù)計留存收益數(shù)額，留存收益增加=預(yù)計凈利潤*（1-股利支付率）。
2、編制預(yù)計資產(chǎn)負債表
區(qū)分敏感項目與非敏感項目，并計算基年資產(chǎn)負債表各敏感項目志銷售收入的百分比，
某敏感項目銷售百分比=基期該敏感項目數(shù)額/基期銷售額
敏感項目是指直接隨銷售額變動的資產(chǎn)、負債項目：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。
非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產(chǎn)、負債項目：固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、短期借款、應(yīng)付債券、實收資本、留存收益等。
預(yù)計預(yù)測年度資產(chǎn)負債表各項目。
敏感項目的預(yù)計數(shù)=預(yù)計銷售額*該敏感項目的銷售百分比。
追加資金需要量=預(yù)計資產(chǎn)-預(yù)計負債及所有者權(quán)益-留存收益增加
=（基期資產(chǎn)+資產(chǎn)增加）-（基期負債及所有者權(quán)益負債增加）-留存收益增加
=（基期資產(chǎn)-基期負債及所有者權(quán)益）+（資產(chǎn)增加-負債增加）-留存收益增加
=資產(chǎn)增加-負債增加-留存收益增加
資產(chǎn)增加=銷售額增加*敏感資產(chǎn)項目銷售百分比
負債增加=銷售額增加*敏感負債項目銷售百分比
追加資金需要量=銷售額增加*敏感資產(chǎn)項目銷售百分比-銷售額增加*敏感負債項目銷售百分比-留存收益
=（敏感資產(chǎn)項目銷售百分比-敏感負債項目銷售百分比）*銷售額增加-留存收益增加
B、回歸分析預(yù)測法
資金需要量的回歸分析預(yù)測法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系，然后根據(jù)歷史資料，用最小二乘法確定回歸直線方程的參數(shù)，利用直線方程預(yù)測資金需要量的一種方法。其預(yù)測模型為：y=a+bx
y是指資金需要量；x是指銷售額；a是指固定的資金需要量；b是指變動資金率。
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