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[備考指導(dǎo)] 視同銷售的總結(jié)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2011/11/25 16:03:52　字體：大 小

　　照下表進(jìn)行處理：集體福利、職工福利、個(gè)人消費(fèi)、個(gè)人福利在稅收處理方法上是一樣的。

　　

項(xiàng)目 會(huì)計(jì)收入確認(rèn) 增值稅 所得稅 特別提示
將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷 √ √ √ ——
銷售代銷貨物 √ √ √ ——
統(tǒng)一核算，異地移送 × √ × ——

自產(chǎn)、委托加工
非應(yīng)稅項(xiàng)目
外購(gòu)		 × √ × ——
× × ×
集體福利
自產(chǎn)、委托加工
個(gè)人消費(fèi)
職工福利
外購(gòu) 		√ √ √ 企業(yè)所得稅將福利定義為職工福利，應(yīng)理解為包括個(gè)人和集體兩部分，按總局在線解答的提法，所得稅方面確認(rèn)收入，不區(qū)分個(gè)人和集體。
× × √
投資（自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)） √ √ √ 非貨幣性資產(chǎn)交換（商業(yè)實(shí)質(zhì)）
分配（自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)） √ √ √ ——
贈(zèng)送（自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)） × √ √  

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