注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo)——企業(yè)所得稅多項選擇題

多項選擇題

1、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。
A.按收入總額核定
B.按成本費用核定
C.按經(jīng)費支出換算收入核定
D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（?。?。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B.金融債券利息收入
C.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
D.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列（?。┓椒ㄟM行調(diào)整。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.可比非受控價格法
D.利潤加成法
E.利潤分割法

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的是（）。
A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
B.企業(yè)以前年度發(fā)生虧損，按當時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除
C.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損
E.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過6年

5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（）。
A.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額
B.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在所得稅稅前扣除
C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
D.從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，用戶應(yīng)收話費，凡是單筆金額較小、拖欠時間超過1年以上的沒有收回，可以作為壞賬損失扣除
E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（?。?。
A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)
C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

7、企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（?。┖蟮挠囝~。
A.不征稅收入
B.免稅收入
C.各項扣除項目
D.允許彌補的以前年度虧損
E.減免的所得稅

8、下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（　）。
A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入
B.因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項
C.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
D.將外購貨物用于職工福利
E.將外購應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

9、下列項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有（?。?。
A.營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費
B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費用
C.未履行合同規(guī)定支付的違約金
D.銷售貨物給購貨方的回扣支出
E.意外事故中發(fā)生的財產(chǎn)損失

10、居民企業(yè)納稅人具有下列（　）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

11、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（?。?。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
E.企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項目專用設(shè)備的投資額

12、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（　）類固定資產(chǎn)。
A.技術(shù)進步較快
B.產(chǎn)品更新?lián)Q代較快
C.常年處于強震動
D.常年處于高腐蝕狀態(tài)
E.價值特別巨大的風險投資類固定資產(chǎn)

13、2010年對（）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
A.化妝品制造
B.醫(yī)藥制造
C.飲料制造
D.酒類制造
E.卷煙制造

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（?。?。
A.應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款
C.稅務(wù)機關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時，應(yīng)當將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)
D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人
E.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

15、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（）。
A.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%
B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C.在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他相關(guān)資料
D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除
E.開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％

16、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（?。?。
A.各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳
B.分支機構(gòu)所繳納稅款的分攤比例一經(jīng)確定后，當年不作調(diào)整
C.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案
D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，25％由總機構(gòu)預(yù)繳
E.總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25％，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳入中央國庫

17、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。
A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額
B.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
C.其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額
D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除
E.企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入進場費等費用扣除

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（?。┑葘Ｓ迷O(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
A.環(huán)境保護
B.綜合利用資源
C.安全生產(chǎn)
D.特種工藝
E.礦山開采

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