注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo)——稅法基本原理練習(xí)題

一、單項選擇題
1、下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是（ ）。
A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力
B.實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力
C.實體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時間為準
D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

2、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。
A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等
B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員
C.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

3、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是（）。
A.稅務(wù)行政規(guī)范行為要以特定的人或事為規(guī)范對象
B.稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式
C.稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋
D.稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，并不約束稅務(wù)機關(guān)

4、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是（?。！?br /> A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 　
B.征稅主體與納稅主體的同時存在　
C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實 　
D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

5、張某2010年8月份取得收入5800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應(yīng)稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，超過5000元以上的，稅率為20％。則張某應(yīng)納稅額為（　）元。
A.125　
B.620
C.445　　　
D.785

6、稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是( )。
A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性
B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性
C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力

7、下列關(guān)于稅法特點的表述，正確的是（ ）。
A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇
B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致
C.從立法過程看，稅法屬于制定法
D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的

8、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯誤的是（）。
A.納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報
D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

9、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（?。！　?br /> A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力　　
B.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布 　　
C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決　
D.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

10、下列關(guān)于稅收立法表述正確的是（?。?br /> A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章
B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律
C.稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決
D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循

11、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述正確的是( )。
A.對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”
B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性
D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

12、下列關(guān)于國際稅法的表述錯誤的是（ ）。
A.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定
B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準
D.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換

13、某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為（?。┤f元。（上述的所得均為稅前所得）
A.16
B.14
C.12
D.24

14、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法

15、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，錯誤的是（ ）。
A.稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范
B.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性
C.稅收規(guī)范性文件約束稅務(wù)機關(guān)本身，不約束稅務(wù)行政相對人
D.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

二、多項選擇題
1、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（　)。
A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比
B.在累進稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率
C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進稅率計算稅款復(fù)雜而引入的
D.超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復(fù)雜，但累進程度比較緩和

2、下列選項屬于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容的有（ ）。
A.書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
E.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時強制執(zhí)行

3、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（）。
A.知情權(quán)
B.納稅申報方式選擇權(quán)
C.按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利
D.申請延期繳納稅款權(quán)
E.及時提供信息的權(quán)利

4、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（?。?br /> A.由于稅法的修訂或調(diào)整
B.納稅人履行納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過追征期限而消滅
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E.因不可抗力造成的破壞

5、下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有（）。
A.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的對象
B.稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段
C.隨機抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式
D.對未經(jīng)立案實施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達立案標準，應(yīng)當(dāng)補充立案
E.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實施、審理、執(zhí)行

6、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（ ）。
A.課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C.課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)
D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的
E.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

7、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列屬于全國人大及其常委會制定的是（?。！　?br /> A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》　
B.《稅收征收管理法》　　
C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》　　
D.《個人所得稅法》　　
E.《企業(yè)所得稅法》

8、下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有（ ）。
A.國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的
B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少
C.目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例
E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性

9、稅收程序法的主要制度，包括（?。?br /> A.回避制度　　　　　　　　　　
B.表明身份制度
C.聽證制度　　　　　　　　　　
D.時限制度
E.納稅人合法權(quán)益保障制度

10、與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有( )。
A.秦漢時期實行了“商鞅變法”
B.東漢實行了“租庸調(diào)制”
C.唐朝中期實行了“兩稅法”
D.明朝實行了“一條鞭法”
E.清朝建國初期新開征了海關(guān)稅

11、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有（?。?。
A.具有單方意志性　　　　　　　
B.具有被動性
C.具有裁量性　　　　　　　　　
D.具有效力先定性
E.是有責(zé)行政行為

12、下列關(guān)于稅法的運行說法正確的有（ ）。
A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件
B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章
E.在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的

13、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（　）。
A.執(zhí)法主體法定　　　　　　　　
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法　　　　　　　　
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法

14、下列屬于國際稅法基本原則的有（?。?br /> A.國家稅收主權(quán)原則
B.避免國際重復(fù)征稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

15、關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有（　）。
A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容
B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍
C.稅收司法審查以稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象
D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍
E.稅收司法審查僅限于合法性審查

16、下列選項中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有（ ）。
A.屬于非立法行為的行為規(guī)范
B.適用主體的非特定性
C.具有效力先定性
D.不具有可訴性
E.向后發(fā)生效力

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