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單項選擇題
◎某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務。2008年1月提供汽車修理業(yè)務取得收入5萬元,銷售汽車裝飾用品取得收入10萬元;購進的修理用配件被盜,賬面成本0.6萬元,當月購進稅控收款機10臺,普通發(fā)票上的金額為7.64萬元。該企業(yè)應納增值稅( ?。┤f元。
A.-0.24
B.-0.26
C.0.85
D.0.67
◎某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人),2008年8月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元,已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票,進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣,材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元,出口貨物的離岸價格為42000美元,下列表述正確的是( ?。#}中的價格均為不含稅價格,增值稅稅率為17%,出口退稅率13%,匯率為1:8.3)
A.應退增值稅45318元,免抵增值稅額0元
B.應退增值稅37466元,免抵增值稅額6136元
C.應退增值稅24050元,免抵增值稅額19552元
D.應退增值稅23967元,免抵增值稅額19635元
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2009年5月29日
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