2009年注冊稅務(wù)師考試各個科目復(fù)習(xí)技巧與考試心得

　　注冊稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)技巧（內(nèi)容比較老，但是重要的是方法，學(xué)習(xí)在于方法而不是內(nèi)容）

　　《稅法一》

　　總的原則是：全面研讀大綱和教材，把握教材之精髓；講究學(xué)習(xí)方法，善于總結(jié)規(guī)律，掌握關(guān)鍵點，理解和做題相結(jié)合。

　　具體方法：制定合理的學(xué)習(xí)計劃，進行全面、系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。

　　第一階段：泛讀。大概了解一下教材的脈絡(luò)和各章的主要內(nèi)容，判斷自己對該課程的理解程度，決定還需要花多長時間來進一步學(xué)習(xí)，為進一步學(xué)習(xí)做好思想和時間上的準備。

　　第二階段：精讀。按照章節(jié)學(xué)習(xí)，重點掌握每章的具體內(nèi)容，特別注意基礎(chǔ)知識的掌握；然后趁熱打鐵及時做各章的習(xí)題，用理論聯(lián)系實際來加強對教材的理解；對尚未弄懂的問題一個也不放過，特別是對于復(fù)習(xí)的重點，要狠下功夫，重點對待。

　　第三階段：鞏固練習(xí)。在前面一階段學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，對于整本書的內(nèi)容應(yīng)該做到融會貫通，多做一些針對性較強的綜合練習(xí)題，通過練習(xí)做到舉一反三，學(xué)會從不同的角度進一步掌握所學(xué)的東西，這對于集中精力，應(yīng)付考試是一種極好的學(xué)習(xí)方式。

　　第四階段：總復(fù)習(xí)階段。模擬演練、測試自己。此階段應(yīng)著重針對應(yīng)試做一些訓(xùn)練，“實戰(zhàn)學(xué)習(xí)”是很重要的。獨立地進行模擬習(xí)題演練，是考核自己對知識掌握程度的必要手段，是查漏補缺的有效途徑。通過采用全真模擬方式反復(fù)進行練習(xí)，可以知道自己在哪一方面學(xué)得還不夠，以便更好地調(diào)整復(fù)習(xí)時間和內(nèi)容。

　　除此以外，應(yīng)注意四點：

　　對新增內(nèi)容給予重視。教材中出現(xiàn)的新內(nèi)容，某種程度上也就等于增加了新考點。一般來說，新增內(nèi)容或多或少必然會出現(xiàn)在當(dāng)年試題中，但出現(xiàn)的概率和所占分數(shù)取決于新增內(nèi)容的重要程度。應(yīng)將新增內(nèi)容放在整本書中看其重要程度和要求注冊稅務(wù)師掌握的急切程度。重要的、急需掌握的，必考；次要的或需逐步掌握的，可能暫時不考。

　　根據(jù)時間安排和知識掌握程度，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整學(xué)習(xí)方法。對于自己實在無法理解而難度太大的東西不如干脆放棄，只要這種放棄不影響全局取勝、不影響對于后面的內(nèi)容和其他考試科目的進一步學(xué)習(xí)就行。“集中優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)”，把剩下的有限時間放在對其他知識點的掌握上，做到“堤內(nèi)損失堤外補”也是一種策略。

　　注意新舊政策的變化，避免時間上不必要的浪費。如：煙、酒消費稅、銷售舊貨的增值稅、出口貨物免抵退、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的抵扣率等政策。

　　注意聯(lián)系實際，增強記憶效果。參加注冊稅務(wù)師考試的考生，有很多是在稅務(wù)機關(guān)工作的人員，在工作中，應(yīng)把教材中的知識靈活應(yīng)用，達到加強記憶的效果，在答題時，有些實際問題與課本所提的不一致，要注意應(yīng)以教材為依據(jù)。

　　《稅法二》

　　全面復(fù)習(xí)，吃透教材

　　緊緊圍繞考試大綱和指定輔導(dǎo)教材，全面吃透教材，不可找重點、押試題，考生在復(fù)習(xí)時一定要以指定教材為主，并借一本上年度的教材作為參考。一般而言，每年新增的內(nèi)容是考試的重點?？忌诳磿鴷r要對教材逐章節(jié)仔細研讀，力爭對所有內(nèi)容都理解和掌握，要將自己圈定的、難點和疑點問題加以記錄。在看書過程中切忌急躁、急于求成。通過認真看書，在理解各知識點內(nèi)容的基礎(chǔ)上，進一步增加對各知識點之間內(nèi)在聯(lián)系的認識。因為《稅法（二）》全部為客觀型試題，共90小題，幾百個考點，基本上是章章有題，甚至是頁頁有題、有考點，有時一個小單選題1分就考了幾個考點，涉及幾方面內(nèi)容。考生必須下大力氣去看教材，做到心中有數(shù)，方可游刃有余。

　　做好自我測試工作

　　考生通過一段時間的應(yīng)試復(fù)習(xí)以后，要經(jīng)常做自測。首先在不看答案的前提下，做一下《2006年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試習(xí)題集》上的習(xí)題，然后對照答案及教材，找出答錯的題目，更主要的是找出錯誤的原因，搞清是記憶上的錯誤，還是理解上的錯誤，或是計算上的錯誤，這樣才能記憶深刻。其次將《2005年度全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格試題分析及答案匯編》上的考試題做一遍，這樣既可以了解每年考試的題型、出題思路、考試重點，又可以使自己對題量、時間做到心中有數(shù)，從而在答題時做到抓緊時間，先易后難，以免時間到了，會做的題還沒有來得及做，以致數(shù)月心血付諸東流。

　　勞逸結(jié)合，合理用時

　　復(fù)習(xí)時間是至關(guān)重要的，對于考生來說，工作繁忙，有時不可能獲得較長時間段的集中學(xué)習(xí)。因此，合理安排時間尤為重要。首先要根據(jù)自身情況，比如工作忙的考生只選報部分科目進行應(yīng)試，集中力量逐科突破。加大緊迫感，教材拿到手后距考試所剩時間不多，應(yīng)馬上進入狀態(tài)，自我加壓，設(shè)置階段復(fù)習(xí)目標。其次，要充分利用一切可利用的時間，合理安排，并根據(jù)自己的學(xué)習(xí)進度和時間條件隨時予以調(diào)整?？梢宰プ×阈堑臅r間看法律法規(guī)，周末的時間集中做稅法的計算題、綜合分析題。充分利用時間不等于把一切時間都用在學(xué)習(xí)上，要勞逸結(jié)合、松緊有度，保持良好的狀態(tài)方能達到事半功倍的效果。

　　重在理解與運用

　　不能死記硬背。注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試是一種能力考試，而不是簡單的水平測試。因此，考生在復(fù)習(xí)考試時，不能簡單地死記硬背，而應(yīng)注意對稅收法規(guī)的理解和運用，重點掌握如何將各個稅種的法律、規(guī)定用于解決實際問題。

　　考生學(xué)習(xí)《稅法（二）》可分兩步走。首先應(yīng)掌握每個稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應(yīng)納稅額的計算方法，同時也指明了復(fù)習(xí)和掌握主要內(nèi)容的基本思路。其次考生應(yīng)掌握各稅種的特點，這樣就可以把繁雜的內(nèi)容簡化，使復(fù)習(xí)產(chǎn)生事半功倍的效果。如個人所得稅，征稅的范圍有11項，而每項都有各自的不同規(guī)定和計算方法。如果考生按順序一項一項去把握困難較大，若按照一定的方法把握其特點就容易多了?？忌约嚎梢园?1項征稅范圍作如下分類：以征稅期限為標準，可以把握哪幾項年征稅、哪幾項按次征稅；以費用扣除為標準，可以把握哪些項目按定額扣除，哪些項目在什么情況下按比例扣除，哪些項目按會計核算進行扣除，哪些項目不扣除費用?？忌侔盐掌浠居嬎惴椒ǎ瑐€人所得稅的復(fù)習(xí)就容易一些了。

　　《財務(wù)與會計》

　　突破難點、關(guān)注熱點

　　考生在復(fù)習(xí)過程中，要正確把握本學(xué)科的知識體系以及重點、難點以及新增內(nèi)容之間的關(guān)系，合理安排有限的時間，提高學(xué)習(xí)效率。具體來說，應(yīng)把握如下幾點：

　　首先，全面學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識。由于《財務(wù)與會計》試卷題量較大，考核點多，因此全面學(xué)習(xí)是必要的，尤其對會計而言，每一部分內(nèi)容之間關(guān)系很緊密，整體內(nèi)容形成一個完整的體系，不能割裂開來。

　　其次，熟練掌握重點內(nèi)容。對于一門學(xué)科而言，重點始終是重點，在各類考試中出現(xiàn)概率都較高，占的分值也大。比如財務(wù)管理中的杜邦財務(wù)分析體系、本量利分析，資金成本計算、投資決策評價是歷年考試中計算內(nèi)容的焦點。會計核算中，流動資產(chǎn)以存貨核算為重心，長期資產(chǎn)以固定資產(chǎn)、長期投資為重心，而收入、成本費用以及利潤核算則是連接資產(chǎn)、負債以及所有者權(quán)益之間變化的紐帶。因此，從各章考試分數(shù)比例看，存貨、固定資產(chǎn)、長期投資以及收入、成本費用和利潤都占到很大的比重。

　　再次，盡量吃透難點知識。吃透難點，在考試中能夠起到事半功倍的效果。同樣，由于難點把握不夠，在考試過程中，攔路虎、絆腳石就會隨處可見；由于以上的原因，難點問題歷來就成為出題專家的偏好，也不幸成為試題難易程度的標志。因此，在學(xué)習(xí)過程中，要認真對待難點問題，只要下功夫，掌握正確的學(xué)習(xí)方法，就可以消滅難點。難點內(nèi)容往往與重點內(nèi)容交織在一起，突破難點，也就掌握了重點。財務(wù)管理中的難點內(nèi)容主要包括資金時間價值計算、籌資方式比較、資金成本及資本結(jié)構(gòu)、投資決策評價等；會計中的難點有所得稅會計、增值稅、債務(wù)重組，非貨幣性交易、長期投資權(quán)益法下會計調(diào)整、現(xiàn)金流量表等。

　　科學(xué)的學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)

　　科學(xué)的學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)包括預(yù)習(xí)、面授、練習(xí)、復(fù)習(xí)幾個階段，要把每個環(huán)節(jié)有機的結(jié)合起來，各環(huán)節(jié)盡量不要脫節(jié)，參加輔導(dǎo)班、考前班都是必要的。另外本學(xué)科尤其強調(diào)練習(xí)，教材知識掌握得很好，不做練習(xí)也是很難應(yīng)對考試的。必須養(yǎng)成一邊學(xué)習(xí)一邊做題的習(xí)慣。通過學(xué)習(xí)，掌握基本知識，通過做題檢查學(xué)習(xí)效果，發(fā)現(xiàn)問題，同時也能鍛煉考生分析問題、判斷問題以及全面綜合解決問題的能力。練習(xí)模擬題一定要選好，其標準有二，一是試題要涵蓋教材的重要知識點，二是難易程度要與考試題相近。

　　《稅收相關(guān)法律》

　　《稅收相關(guān)法律》的內(nèi)容比較多，涉及的知識面比較廣，其中涉及25部法律法規(guī)和司法解釋。考試輔導(dǎo)教材是復(fù)習(xí)應(yīng)考的基礎(chǔ)，考試的內(nèi)容源于教材，一般不超出范圍。由于一些稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試題目考查考生對法律、法規(guī)條文的掌握、理解，所以考生除掌握教材的內(nèi)容外，應(yīng)當(dāng)注重對具體法律、法規(guī)的閱讀和學(xué)習(xí)，理解條文的實際含義，以助于對教材內(nèi)容的理解和把握。在此基礎(chǔ)上，還要做到活學(xué)活用。從2005年開始《稅收相關(guān)法律》教材改變過去的一套教材分兩本書的形式，沒有法規(guī)部分單獨出一本書，而是在教材的最后部分列舉了學(xué)習(xí)本教材應(yīng)當(dāng)閱讀的相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章的目錄?？忌趯W(xué)習(xí)時遇到難理解的內(nèi)容，應(yīng)找出相關(guān)的法條，認真研讀，幫助對教材內(nèi)容消化和理解。

　　知識點體系化。把握重點并將知識系統(tǒng)化體系化是一項在復(fù)習(xí)過程中必須做的重要工作。將知識體系化的前提是通讀教材，把握基礎(chǔ)知識，這是體系化的基礎(chǔ)。在扎實地、高質(zhì)量地掌握基礎(chǔ)知識的基礎(chǔ)上，考生應(yīng)對各部分的重點內(nèi)容進行縱向串聯(lián)；再對各類法中相似、相近的知識點進行橫向比較；對特殊的、易混淆的知識點進行歸納和總結(jié)，理清各類法的單行法條與司法解釋法條的對應(yīng)關(guān)系及適用效果。對三大訴訟法之間、訴訟法與實體法之間、民商法之間的相關(guān)點進行比較、區(qū)別，并確定具體法律規(guī)范的適用范圍和適用效果。

　　第一編行政法律制度的知識點相對零散。在第一編中考生應(yīng)著重掌握行政復(fù)議與行政訴訟、行政許可法律制度與行政處罰法律制度的區(qū)別和聯(lián)系，以及行政許可、行政處罰與行政復(fù)議、行政訴訟的聯(lián)系與銜接。教材中新增加的稅務(wù)行政復(fù)議因與稅收密切相關(guān)，顯得尤為重要，考生要著重掌握稅務(wù)行政復(fù)議與其他行政復(fù)議的不同之處。

　　第二編民商法律制度的內(nèi)容比較多。就民法而言，考生要將民法通則、民法通則實施意見、擔(dān)保法、合同法以及相關(guān)司法解釋聯(lián)系在一起，因為它們之間密切相關(guān)，民法通則的基本制度和基本原則貫穿于其他的民事單行法中。

　　公司法和破產(chǎn)法的內(nèi)容相對零散。復(fù)習(xí)《公司法》時應(yīng)側(cè)重對比記憶股份有限公司與有限責(zé)任公司的區(qū)別與聯(lián)系，掌握公司的其他重要制度。

　　刑法知識點比較分散。考生復(fù)習(xí)到一定程度后，將知識點有機聯(lián)系起來加強記憶并深化理解，應(yīng)做到四個結(jié)合：一是將實體性的刑法和程序性的刑事訴訟法有機結(jié)合。二是將指定教材刑法的內(nèi)容與相關(guān)的具體條文結(jié)合起來；三是將刑法的法條與對應(yīng)的司法解釋結(jié)合起來；四是將刑法基礎(chǔ)理論與稅收犯罪的實例結(jié)合起來；五是將相關(guān)的知識點有機結(jié)合。

　　訴訟法具有相似的考試特點。除單選題和多選題中可能出現(xiàn)外，每個綜合題里都有可能出現(xiàn)?？忌鷳?yīng)抓住主線，對知識點進行總結(jié)歸類。在各訴訟法之間，應(yīng)注意區(qū)分把握類似制度、相同術(shù)語的實質(zhì)含義和內(nèi)容。

　　商事法律制度的內(nèi)容變化較大。刪除了《票據(jù)法》、《保險法》、《證券法》、《仲裁法》等內(nèi)容，保留了《公司法》和《破產(chǎn)法》?！豆痉ā泛汀镀飘a(chǎn)法》的內(nèi)容相對零散，復(fù)習(xí)時《公司法》應(yīng)側(cè)重對比記憶股份有限公司與有限責(zé)任公司的區(qū)別與聯(lián)系，《破產(chǎn)法》應(yīng)將有關(guān)的法律規(guī)定縱向串聯(lián)起來。

　　《稅務(wù)代理實務(wù)》

　　把握教材新增（修訂）內(nèi)容

　　1.增加了納稅評估，刪掉了審核評稅。

　　2.增加了納稅人申報設(shè)立稅務(wù)登記時限的規(guī)定。

　　3.增加了貨運發(fā)票的管理規(guī)定。

　　4.修訂了“遞延稅款”科目的核算內(nèi)容。

　　5.充實了會計憑證審查與分析的方法和內(nèi)容。

　　6.增加了稅收籌劃的基本方法。

　　全面學(xué)習(xí)，掌握重點，有所取舍

　　第一章　導(dǎo)論

　　一、了解稅務(wù)代理的概念與特點，了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展基本歷程，稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的地位與作用。

　　二、熟悉稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和基本形式，掌握稅務(wù)代理的依法代理、獨立公正、合理收費的基本原則。

　　三、熟悉稅務(wù)代理的法律地位，稅務(wù)代理法律關(guān)系確立、變更與終止的基本程序。

　　四、掌握在稅務(wù)代理關(guān)系中，委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利、義務(wù)與所承擔(dān)的法律責(zé)任。

　　五、熟悉我國注冊稅務(wù)師制度和稅務(wù)代理機構(gòu)管理的基本內(nèi)容。

　　第二章　稅務(wù)管理概述

　　一、了解我國分稅制稅收管理體制，熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分。

　　二、掌握稅務(wù)管理的基本規(guī)程，熟悉稅務(wù)機關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。

　　三、熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)。

　　第三章　稅務(wù)登記代理實務(wù)

　　一、了解開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程，掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點。

　　二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度，掌握代理一般納稅人認定登記的操作要點。

　　三、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點。

　　第四章　發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務(wù)

　　一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分；熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定。

　　二、熟悉發(fā)票填開的具體要求，掌握正確填開發(fā)票的操作要點。

　　三、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容，掌握代理審查發(fā)票的操作要求。

　　第五章　建賬建制代理記賬實務(wù)

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍，熟悉代理建立簡易或復(fù)式的操作規(guī)范；代理建立財務(wù)制度的基本內(nèi)容。

　　二、熟悉代理記賬憑證，代作賬務(wù)處理，代理編制會計報表的操作規(guī)范。

　　第六章　企業(yè)涉稅會計核算

　　一、了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置，熟悉各科目核算內(nèi)容，掌握“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅金———未交增值稅”的核算要點。

　　二、熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，熟悉消費稅應(yīng)稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算，了解營業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算。

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，熟悉金銀首飾消費稅的涉稅核算，了解營業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算。

　　第七章　流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務(wù)

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規(guī)模納稅人納稅申報，出口貨物退（免）稅申報的操作規(guī)范；掌握增值稅納稅申報表與附表，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報表計算填報的方法。

　　二、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范；熟悉金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)的有關(guān)納稅申報規(guī)定：掌握消費稅申報表計算填報的方法。

　　三、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范；掌握飲食服務(wù)企業(yè)、貨運企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外企商社納稅申報表計算填報方法。

　　第八章　所得稅納稅申報代理實務(wù)

　　一、了解上市公司試用企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容；熟悉代理內(nèi)資企業(yè)納稅申報操作規(guī)范；掌握一般內(nèi)資企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體，非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表，納稅調(diào)整項目表，聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表，企業(yè)減免項目表計算填報方法。

　　二、了解代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范；熟悉外商投資企業(yè)總、分支機構(gòu)匯總納稅，外國企業(yè)營業(yè)機構(gòu)合并營業(yè)機構(gòu)合并納稅，外國企業(yè)承包工程作業(yè)，預(yù)繳所得稅代理申報操作要點；掌握季度、年度所得稅納稅申報表計算填報方法；熟悉清算所得稅申報表，預(yù)提所得稅申報表計算方法。

　　三、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握工薪所得，勞務(wù)報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點；掌握個人所得稅申報表的計算填報方法。

　　第九章　其他稅種納稅申報代理實務(wù)

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規(guī)范，熟悉土地增值稅申報表計算填報方法。

　　二、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，特別是印花稅納稅義務(wù)發(fā)生頻繁，應(yīng)稅憑證種類多的企業(yè)自行貼花或匯總繳納印花稅代理申報操作要點；掌握印花稅納稅申報表計算填報方法。

　　三、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法。

　　四、了解車輛購置稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范，熟悉車輛購置稅納申報表計算填報方法。

　　第十章　代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審查的基本方法，了解順查和逆查法、詳查和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法。

　　二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容，熟悉代理審查會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容，掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點。

　　三、熟悉調(diào)賬基本方法，了解調(diào)賬基本原則，掌握對當(dāng)期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法。

　　第十一章　流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實務(wù)

　　一、掌握代理增值稅銷項稅額、進項稅額，應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅明細賬；納稅申報表審查操作要點，特別是出口貨物銷售額、視同銷售、混合銷售、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，用于出口貨物、免稅貨物、簡易辦法征稅貨物、非應(yīng)稅項目、平銷行為進項稅額外負擔(dān)審查的工作技巧；熟悉具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口貨物退免稅的審查扣作要點。

　　二、熟悉代理消費稅應(yīng)稅銷售額、適用稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)審查操作要點。

　　三、掌握營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審查操作要點，特別是代理飲食服務(wù)企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、貨運企業(yè)和外企商社納稅審查的基本方法；熟悉代扣代繳營業(yè)稅代理審查操作要點。

　　第十二章　所得稅納稅審查代理實務(wù)

　　一、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審查操作要點，特別是會計所得調(diào)整為應(yīng)稅所審查的內(nèi)容、方法；熟悉應(yīng)繳所得稅的審查要點。

　　二、熟悉外商投資企業(yè)、外國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得審查要點；掌握外商投資企業(yè)總、分支機構(gòu)和外國企業(yè)機構(gòu)匯總納稅代理審查操作要點：掌握外企商社、預(yù)繳所得稅代理審查操作要點；了解清算所得，再投資退稅代理審查操作要點。

　　三、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點，特別是代理外籍個人境內(nèi)境外所得應(yīng)納稅額申查的基本方法。

　　第十三章　其他稅種納稅審查代理實務(wù)

　　一、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審查操作要點。

　　二、掌握印花稅應(yīng)稅合同、其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率代理審查操作要點。

　　三、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審查操作要點；掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審查的基本方法。

　　四、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積，減免稅土地面積代理審查操作要點。

　　五、熟悉資源稅課稅數(shù)量，適用稅目、稅率代理審查操作要點；了解代理審查資源稅的基本方法。

　　六、了解車輛購置稅的計稅依據(jù)、稅目審查的基本方法。

　　第十四章　稅務(wù)行政復(fù)議代理實務(wù)

　　一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人。

　　二、熟悉代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本規(guī)程。

　　三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提，在受托代理階段、復(fù)議受理、審理階段的基本策略與操作要點。

　　第十五章　代理涉稅文書填報實務(wù)

　　一、了解稅務(wù)代理涉稅文書的種類，熟悉稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書的基本格式和基本要求。

　　二、熟悉制作涉稅文書的基本程序和操作規(guī)范；掌握代理制作稅務(wù)登記文書、納稅申報文書、減免稅審批文書的操作要點。

　　第十六章　稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

　　一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式，掌握稅務(wù)政策運用咨詢的操作要點。

　　二、了解稅務(wù)顧問的基本特點，熟悉稅收指導(dǎo)、財務(wù)咨詢的操作規(guī)范。

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點、作用。

　　四、熟悉稅收籌劃的基本方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點。

　　第十七章　稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險與質(zhì)量控制

　　一、了解稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)中存在風(fēng)險，熟悉降低代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險的基本策略，掌握控制稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險的基本方法。

　　二、熟悉稅務(wù)代理質(zhì)量控制的基本規(guī)程，注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范。

　　三、了解稅務(wù)代理工作底稿的作用，熟悉編制稅務(wù)代理工作底稿的基本方法，熟悉稅務(wù)代理檔案管理的基本內(nèi)容。

　　進入論壇討論>>