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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：辭退福利及其所得稅處理
單選題
2010年6月20日，A公司（為上市公司）與部分職工簽訂了正式的解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議。該協(xié)議簽訂后，A公司不能單方面解除。根據(jù)該協(xié)議，A公司于2011年1月1日起至2011年6月20日期間將向辭退的職工一次性支付補(bǔ)償款10000萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，與該項(xiàng)辭退福利有關(guān)的補(bǔ)償款于實(shí)際支付時(shí)可稅前抵扣，則正確的會(huì)計(jì)處理是（?。?。
A、2010年6月30日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬(wàn)元
B、2010年6月30日不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
C、2011年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1250萬(wàn)元
D、2011年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1250萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)為辭退福利及其所得稅處理。2010年6月30日，A公司應(yīng)確認(rèn)該辭退福利形成的應(yīng)付職工薪酬以及相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，上市公司對(duì)外提供季報(bào)，所以應(yīng)在6月末確認(rèn)，而不能年末確認(rèn)。因此，6月末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬(wàn)元（10000×25%）。
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2013-04-24
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