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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：所得稅
為了方便備戰(zhàn)2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有幫助。
| 項(xiàng)目 | 資產(chǎn) | 負(fù)債 |
| 賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ) | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 （遞延所得稅負(fù)債） 差異×未來(lái)稅率 | 可抵扣暫時(shí)性差異 （遞延所得稅資產(chǎn)） 差異×未來(lái)稅率 |
| 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ) | 可抵扣暫時(shí)性差異 （遞延所得稅資產(chǎn)） 差異×未來(lái)稅率 | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 （遞延所得稅負(fù)債） 差異×未來(lái)稅率 |
資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝原值－折舊－攤銷(xiāo)－減值準(zhǔn)備
負(fù)債的賬面價(jià)值＝原值
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：目前時(shí)點(diǎn)上稅法認(rèn)為該資產(chǎn)值多少錢(qián)
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝原值－未來(lái)抵扣金額
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