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注冊會計師考試《會計》知識點：所得稅
為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計師考試的學員，中華會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
| 項目 | 資產(chǎn) | 負債 |
| 賬面價值>計稅基礎(chǔ) | 應(yīng)納稅暫時性差異 （遞延所得稅負債） 差異×未來稅率 | 可抵扣暫時性差異 （遞延所得稅資產(chǎn)） 差異×未來稅率 |
| 賬面價值<計稅基礎(chǔ) | 可抵扣暫時性差異 （遞延所得稅資產(chǎn)） 差異×未來稅率 | 應(yīng)納稅暫時性差異 （遞延所得稅負債） 差異×未來稅率 |
資產(chǎn)的賬面價值＝原值－折舊－攤銷－減值準備
負債的賬面價值＝原值
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：目前時點上稅法認為該資產(chǎn)值多少錢
負債的計稅基礎(chǔ)＝原值－未來抵扣金額
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