注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：業(yè)務外包

　　為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計師考試的學員，中華會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。

　　工程項目在立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的主要風險與控制措施：

　　1.工程立項階段

　　主要風險：工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，導致整個項目失敗。

　　控制措施：

　?、僦贫▽I(yè)標準以確?？尚行匝芯靠茖W，準確和公正；

　?、诮M建項目評審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)及獨立于項目可行性研究組的機構對項目可行性研究報告進行審評

　?、垡?guī)定權限和程序，對工程項目進行決策并要求署名記錄。重大工程項目的立項，應到報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議批準。

　　2.工程招標階段

　　主要風險：招標過程中如果項目招標“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂將導致因中標人實質(zhì)上未能承包項目而影響項目進度或質(zhì)量，以及使企業(yè)涉及違法的商業(yè)活動。

　　控制措施：

　　①依照國家招投標法的規(guī)定及遵循公開、公正、平等競爭的原則，發(fā)布招標公告，提供載有招標工程的主要條款的招標文件，如技術要求、主要合同條款、評估的標準和方法等；

　　②依法組建評標委員會，確保其成員有較高的職業(yè)道德水平及專業(yè)知識和經(jīng)驗進行客觀評標：

　　③對投標人的信息采取嚴格保密措施；

　?、芘c中標人訂立書面合同，明確雙方權利、義務和責任。

　　3.工程造價階段

　　主要風險：工程造價信息不對稱，技術方案不落實，預算脫離實際，將導致項目投資失控。

　　控制措施：

　?、倜鞔_初步設計預算和施工圖預算的編制方法；

　?、诎凑找?guī)定的權限和程序進行審核批準，確保預算科學合理；

　　③建立設計變更管理制度，因過失造成設計變更而影響造價，應實行責任追究制度。

　　4.工程建設階段

　　主要風險：質(zhì)量不達標，影響項目的預期效益。

　　控制措施：

　　①在采購工程物資時，參照《企業(yè)內(nèi)部控制指引第7號》中有關的內(nèi)控措施；

　　②實行嚴格的工程監(jiān)理制度，未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收；

　?、凼┕挝恍柙谑┕で傲谐鲋匾馁|(zhì)量控制點，獲得監(jiān)理機構同意后，實施質(zhì)量及安全預控；

　?、車栏窨刂乒こ套兏?，重大的項目變更應當按照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續(xù)。

　　5.工程驗收階段

　　主要風險：竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴。

　　控制措施：

　　①編制竣工決算，開展竣工決算審計、審批決算、組織驗收；

　?、趯⒄麄€工程各環(huán)節(jié)的文件資料按國家有關檔案管理規(guī)定歸檔；

　?、劢⑼旯ろ椖亢笤u估制度，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據(jù)。