網(wǎng)校老師楊軍講解2012年注會(huì)考試《稅法》主要考點(diǎn)

　　一、增值稅法

　　增值稅的出題角度：

　　1.增值稅業(yè)務(wù)的考核

　　（1）從主體來說，單一主體的增值稅的計(jì)算問題；多主體之間的增值稅的計(jì)算問題。

　?。?）從鏈條角度來說，進(jìn)口+國內(nèi)銷售；國內(nèi)銷售+出口退稅。

　?。?）從期間角度來說，單一期間、多期間的計(jì)算問題；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問題；出口貨物免抵退的計(jì)算問題。

　　2.增值稅和其他稅種結(jié)合的考核

　?。?）增值稅和消費(fèi)稅的結(jié)合。

　　（2）增值稅和資源稅的結(jié)合。

　　增值稅中需要把握的內(nèi)容：

　　1.征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

　　2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　3.稅率與征收率

　　4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　5.特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

　　6.進(jìn)口貨物征稅

　　7.出口貨物退（免）稅

　　8.稅收優(yōu)惠

　　9.征收管理

　　二、消費(fèi)稅法

　　1.征稅范圍：注意零售環(huán)節(jié)征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　2.稅目與稅率

　　3.計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　4.應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　三、營(yíng)業(yè)稅法

　　注意三個(gè)計(jì)算題、三個(gè)選擇題的思路

　　第一個(gè)建筑業(yè)加銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算問題；

　　第二個(gè)商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算問題；

　　第三個(gè)文化體育業(yè)和服務(wù)業(yè)的結(jié)合的問題。

　　另外注意營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅結(jié)合：

　　第一個(gè)要能夠識(shí)別它的稅率，然后營(yíng)業(yè)稅才能算對(duì)了，營(yíng)業(yè)稅可以通過營(yíng)業(yè)稅金及附加核算，在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。

　　第二個(gè)營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠里和增值稅的稅收優(yōu)惠里有一個(gè)差別就是技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)移問題的差別。

　　小題的思路，主要的試題思路就3個(gè)：

　　第一個(gè)稅目確定的問題；

　　第二個(gè)計(jì)稅依據(jù)的問題；

　　第三個(gè)稅收優(yōu)惠問題。

　　增值稅中需要把握的內(nèi)容：

　　1.稅目

　　2.計(jì)稅依據(jù)

　　3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　4.稅收優(yōu)惠

　　5.征收管理

　　四、城市維護(hù)建設(shè)稅法

　　1.納稅義務(wù)人與稅率：稅率考試的時(shí)候一般是不會(huì)給出的，尤其是有委（受）托關(guān)系的。

　　2.計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　3.稅收優(yōu)惠和征收管理

　　五、關(guān)稅法

　　1.稅率的應(yīng)用

　　2.關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算：把握特殊完稅價(jià)格的確認(rèn)。

　　對(duì)增值稅和消費(fèi)稅有影響的完稅價(jià)格的確認(rèn)，注意“四含兩不含”。

　　3.稅收優(yōu)惠

　　4.征收管理

　　六、資源稅法

　　1.稅目

　　2.計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　3.稅收優(yōu)惠和征收管理

　?。?）征收管理與增值稅對(duì)比掌握，比如分期收款。

　?。?）跨省開采納稅地點(diǎn)的確認(rèn)（可結(jié)合計(jì)算問題考核）

　　七、土地增值稅法

　　1.征稅范圍（選擇題的常考點(diǎn)，計(jì)算題的關(guān)鍵點(diǎn)）

　　2.應(yīng)納稅額的計(jì)算：注意與房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算政策的把握。

　　注意和企業(yè)所得稅的結(jié)合。

　　3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（注意：土地閑置費(fèi)、質(zhì)量保證金）

　　4.稅收優(yōu)惠

　　八、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法

　　1.房產(chǎn)稅法：

　　（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（注意選擇題對(duì)于納稅義務(wù)人的考核，比如產(chǎn)權(quán)出典）

　?。?）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（把握從價(jià)計(jì)征、從租計(jì)征的計(jì)算）

　　（3）稅收優(yōu)惠

　?。?）征收管理（注意：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中之月與次月的問題）

　　2.城鎮(zhèn)土地使用稅法

　?。?）納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　（2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。?）稅收優(yōu)惠（該稅種中的重要考點(diǎn)，注意：法定優(yōu)惠與特定優(yōu)惠的分類及其內(nèi)容）

　?。?）征收管理

　　3.耕地占用稅法

　?。?）征稅范圍（注意：什么是耕地）

　?。?）稅收優(yōu)惠和征收管理

　　九、車輛購置稅和車船稅法

　　1.車輛購置稅法

　?。?）納稅義務(wù)人與征稅范圍

　?。?）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（3）稅收優(yōu)惠

　?。?）征收管理

　　2.車船稅法

　?。?）征稅范圍

　　（2）稅目（注意：車船稅稅目、稅額表中的全部?jī)?nèi)容，特別注意備注欄?？荚囍胁粫?huì)給出計(jì)稅單位折算關(guān)系，比如：每2馬力折合凈噸位1噸）

　?。?）應(yīng)納稅額的計(jì)算（注意：應(yīng)稅車輛和非應(yīng)稅車輛的混合計(jì)算和計(jì)稅單位的折算）

　　（4）稅收優(yōu)惠（今年新修訂的要注意）

　?。?）征收管理

　　十、印花稅和契稅法

　　1.印花稅法

　　（1）納稅義務(wù)人

　?。?）稅目（注意：在計(jì)算題里面區(qū)分不同稅目）

　　（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。?）稅收優(yōu)惠

　?。?）征收管理（注意：匯貼與匯繳）

　　2.契稅法

　　（1）征稅對(duì)象

　?。?）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。?）稅收優(yōu)惠（注意總結(jié)）

　　考試時(shí)不能不重視小稅種，要注意小稅種之間的結(jié)合。

　　十一、企業(yè)所得稅法

　　1.納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率（熟悉）

　　2.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（必須掌握）

　　3.資產(chǎn)的稅務(wù)處理（熟悉）

　　4.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（今年變化較大）

　　5.企業(yè)重組的所得稅處理（熟悉）

　　6.稅收優(yōu)惠（掌握）

　　7.應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。?）境外所得抵扣稅額的計(jì)算

　?。?）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。?）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　?。?）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理

　　8.源泉扣繳：非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

　　9.特別納稅調(diào)整

　　10.征收管理

　　十二、個(gè)人所得稅法

　　1.納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　2.應(yīng)納稅額的計(jì)算（新增內(nèi)容）

　　3.稅收優(yōu)惠

　　4.境外所得的稅額扣除

　　5.征收管理（12萬元所得申報(bào)）