注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)精講：?jiǎn)挝恢g禁止借款的規(guī)定

　　根據(jù)《借款合同條例》的規(guī)定，借款適用于銀行、信用社與全民所有制或集體所有制的實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)、事業(yè)單位及城鄉(xiāng)個(gè)人，禁止非金融機(jī)構(gòu)之間拆借資金。非金融機(jī)構(gòu)之間經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)是違法的，因?yàn)槠髽I(yè)之間拆借資金，擾亂了金融秩序，違反了國家金融管理法規(guī)。為配合銀行法和商業(yè)銀行法的實(shí)施，中國人民銀行《貸款通則》規(guī)定：各級(jí)行政部門和企事業(yè)單位不得經(jīng)營借款業(yè)務(wù)。企業(yè)之間不得辦理借貸或者變相借貸的融資業(yè)務(wù)。民間的借貸活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律，用于借貸的僅限于個(gè)人所有的資金，嚴(yán)禁用債務(wù)資金借貸，不得放高利貸?！顿J款通則》還規(guī)定：行政部門、企事業(yè)單位、供銷合作社等股份合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)擅自辦理借貸或變相借貸的，由中國人民銀行對(duì)出借方已經(jīng)取得或者約定取得的利息予以收繳。

　　非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間借貸的相關(guān)法律規(guī)定：

　　1、《商業(yè)銀行法》第二條 本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

　　2、《商業(yè)銀行法》第十一條 設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。

　　3、《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》（1998年7月13日，中華人民共和國國務(wù)院）第五條 未經(jīng)中國人民銀行依法批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)或者擅自從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　4、《貸款通則》（中國人民銀行1996年6月28日）第二十一條

　　“貸款人必須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)，持有中國人民銀行頒發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》或《金融機(jī)構(gòu)營業(yè)許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。”

　　5、《貸款通則》（中國人民銀行1996年6月28日）第六十一條

　　“各級(jí)行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)不得經(jīng)營存貸款等金融業(yè)務(wù)。企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。”

　　6、1990年11月12日最高人民法院《關(guān)于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》第4個(gè)問題第2條規(guī)定：

　　“名為聯(lián)營實(shí)為借貸，違反了有關(guān)金融法規(guī)，應(yīng)當(dāng)確定合同無效。除本金可以返還外。對(duì)出資方已經(jīng)取得或約定取得的利息應(yīng)予收繳，對(duì)另一方處以相當(dāng)于銀行同期貸款利息的罰款。”

　　7、1996年3月25日最高人民法院《關(guān)于企業(yè)相互借貸的合同出借方尚未取得約定利息人民法院應(yīng)當(dāng)如何裁決問題的解答》規(guī)定：

　　“對(duì)企業(yè)之間相互借貸的出借方或者名為聯(lián)營、實(shí)為借貸的出資方尚未取得的約定利息，人民法院應(yīng)依法向借款方收繳。”

　　8、1996年9月23日最高人民法院《關(guān)于對(duì)企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款應(yīng)如何處理問題的批復(fù)》規(guī)定：

　　“企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無效合同。對(duì)于合同期限屆滿后，借款方逾期不歸還本金，當(dāng)事人起訴到人民法院的，人民法院除應(yīng)按照最高人民法院法（經(jīng)）發(fā)1990」27號(hào)《關(guān)于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的解答》第4條第（2）項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定判決外，對(duì)自雙方當(dāng)事人約定的還款期限屆滿之日起，至法院判決確定借款人返還本金期滿期間內(nèi)的利息，應(yīng)當(dāng)收繳，該利息按借貸雙方原約定的利率計(jì)算。如果雙方當(dāng)事人對(duì)借款利息未約定的，則按同期銀行貸款利率計(jì)算。借款人未按判決確定的期限歸還本金的，依照民事訴訟法第二百三十二條規(guī)定加倍支付遲延履行期間的利息。”

　　9、最高人民法院 《關(guān)于如何確定公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)》（法釋[1999]3號(hào)）

　　“公民與非金融企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）之間的借貸屬于民間借貸。只要雙方當(dāng)事人意思表示真實(shí)即可認(rèn)定有效。但是，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無效：（一）企業(yè)以借貸名義向職工非法集資；（二）企業(yè)以借貸名義非法向社會(huì)集資；（三）企業(yè)以借貸名義向社會(huì)公眾發(fā)放貸款； （四）其他違反法律、行政法規(guī)的行為。”

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