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2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》備考指導(dǎo)：業(yè)務(wù)工作底稿的相關(guān)要求
業(yè)務(wù)工作底稿的相關(guān)要求：
| 業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求 | 1、遵守及時(shí)性原則 |
| 2、確定適當(dāng)?shù)臍w檔期限 | |
| 3、針對(duì)客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)業(yè)不同業(yè)務(wù)時(shí)的歸檔要求 | |
| 業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求 | 1、安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿保密 |
| 2、保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性 | |
| 3、便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿 | |
| 4、按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿 | |
| 業(yè)務(wù)工作底稿的保密 | 1、取得客戶的授權(quán) |
| 2、根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定 | |
| 3、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查 | |
| 業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限 | 自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少10年，法律另有要求的除外 |
| 對(duì)質(zhì)量控制政策和程序遵守情況實(shí)施監(jiān)控的目的 | 1、遵守職業(yè)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的情況 |
| 2、質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)行是否有效 | |
| 3、質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用是否得當(dāng)，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告 | |
| 監(jiān)控內(nèi)容 | 1、質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性 |
| 2、質(zhì)量控制制度運(yùn)行的有效性 |
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