2012注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》知識點預(yù)習(xí)：證券公司

注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目

第五章 證券法

　　知識點四十六、證券公司

　?。ㄒ唬┳C券公司的設(shè)立

　　1、概念

　　證券公司是指依照《公司法》和《證券法》規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司。

　　2、設(shè)立條件

　　（1）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程；

　?。?）主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元；

　　（3）有符合本法規(guī)定的注冊資本；

　?。?）董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格；

　　（5）有完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度；

　　（6）有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施；

　　（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　3、業(yè)務(wù)范圍

　?。?）證券經(jīng)紀(jì)；

　?。?）證券投資咨詢；

　　（3）與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問；

　　（4）證券承銷與保薦；

　?。?）證券自營；

　?。?）證券資產(chǎn)管理；

　?。?）其他證券業(yè)務(wù)。

　　證券公司經(jīng)營上述第（1）項至第（3）項業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣5 000萬元；經(jīng)營第（4）項至第（7）項業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元；

　　經(jīng)營第（4）項至第（7）項業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。

　?。ǘ┳C券公司的經(jīng)營管理

　　1、資產(chǎn)管理證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。

　　2、人員管理證券公司的高級管理人員應(yīng)符合法定的任職資格。

　　3、繳納證券投資者保護(hù)基金、提取交易風(fēng)險準(zhǔn)備金

　　4、建立健全內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)隔離制度證券公司必須將其證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、證券自營業(yè)務(wù)和證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分開辦理，不得混合操作。

　　5、健全業(yè)務(wù)管理制度（1）證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用。

　　（2）證券公司不得將客戶的交易結(jié)算資金和證券歸入其自有財產(chǎn)。禁止任何單位或者個人以任何形式挪用客戶的交易結(jié)算資金和證券。

　?。?）證券公司辦理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)置備統(tǒng)一制定的證券買賣委托書，供委托人使用。

　?。?）證券公司接受證券買賣的委托，應(yīng)當(dāng)如實進(jìn)行交易記錄。

　?。?）證券交易中確認(rèn)交易行為及其交易結(jié)果的對賬單必須真實，并由交易經(jīng)辦人員以外的審核人員逐筆審核，保證賬面證券余額與實際持有的證券相一致。

　?。?）證券公司為客戶買賣證券提供融資融券服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院的規(guī)定并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　（7）證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。

　?。?）證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過其依法設(shè)立的營業(yè)場所私下接受客戶委托買賣證券。

　?。?）客戶有關(guān)資料的保存期限不得少于20年。