2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行三

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目

第五章 證券法

　　知識(shí)點(diǎn)十六、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行三

　　（五）公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的程序

　　1、公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的程序與公開(kāi)增發(fā)股票的程序相同。所不同的是，股東大會(huì)作出發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的決定時(shí)，所包括的事項(xiàng)有所不同，即包括債券利率；債券期限；擔(dān)保事項(xiàng)；回售條款；還本付息的期限和方式；轉(zhuǎn)股期；轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定和修正。

　　2、股東大會(huì)就發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券作出的決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括的事項(xiàng)為：除作出發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的決定時(shí)應(yīng)當(dāng)包括的事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)包括：認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格；認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期限；認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)期間或行權(quán)日。

　　（六）公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露

　　公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露的內(nèi)容與公開(kāi)增發(fā)股票的信息披露的內(nèi)容基本相同。所不同的是募集說(shuō)明書(shū)的相關(guān)內(nèi)容。

　　1、募集說(shuō)明書(shū)可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。募集說(shuō)明書(shū)可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。

　　2、募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)約定轉(zhuǎn)股價(jià)格調(diào)整的原則及方式。

　　3、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。募集說(shuō)明書(shū)約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：

　?。?）轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意（又一項(xiàng)特別決議）。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避；

　?。?）修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開(kāi)日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。

　　關(guān)于公司債券的歸納

[上一頁(yè)]　　　[下一頁(yè)]