2011年注冊會計師《稅法》科目備考指導(dǎo)

　　小編根據(jù)葉青老師的2011注會《稅法》教材變動解析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)視頻，將師生互動的內(nèi)容分享給大家：

　　問題解答：

　　1.稅法這門課不是很難，但內(nèi)容很細(xì)、很碎，記不住？

　　答：反復(fù)記憶，總結(jié)要點(diǎn)。

　　2.做題不知從何入手，而且一做就錯？

　　答：對于計算題和綜合題結(jié)合基礎(chǔ)班的講解先看看試題，掌握思路。做題就錯這種情況很正常，一本輔導(dǎo)書至少要看兩遍，把錯的題目標(biāo)注出來，一遍遍把知識點(diǎn)打牢，使自己的知識點(diǎn)更加清晰。

　　3.在講到第二章增值稅時，對于買進(jìn)來的貨物，是按照買價算，還是按組價算？

　　答：按稅法規(guī)定算。外購的貨物如果是投資、分配、贈送，視同銷售算銷項稅，有自己的售價按自己的，如果沒有自己的售價，按其他納稅人售價，再沒有用組價。

　　4.銷售卷煙的銷費(fèi)稅，只要有批發(fā)企業(yè)是不是賣卷煙就肯定交批發(fā)環(huán)節(jié)的從價銷費(fèi)稅？

　　答：不是的，在這個環(huán)節(jié)交銷費(fèi)稅一定是賣給批發(fā)企業(yè)以外的，批發(fā)企業(yè)之間不用交。

　　5.應(yīng)稅勞務(wù)在營業(yè)稅當(dāng)中，境內(nèi)、境外分不清？

　　答：對于境內(nèi)、境外在我們注冊會計師的教材中比較明確的是主要針對五個問題：無形資產(chǎn)、土地和房屋、保險勞務(wù)、國際運(yùn)輸勞務(wù)、外國通訊企業(yè)。

　　注意：這里老師講的國際運(yùn)輸勞務(wù)不在我國繳納營業(yè)稅的意思是這項勞務(wù)在我國是 免稅的。

　　6.招待費(fèi)及其基數(shù)？

　　答：交增值稅的收入及價外收入、交營業(yè)稅的收入及價外收入、使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入及視同銷售的收入。

　　7.個人所得稅里全年一次獎金提前內(nèi)退的、一次補(bǔ)償、解除勞務(wù)合同的補(bǔ)償金、股票期權(quán)的行權(quán)以及限制性股票所得，這些都是按工資薪金交稅，有什么區(qū)別？

　　答：結(jié)合基礎(chǔ)班，在歸納基礎(chǔ)上看差異。

　　8.去年用的教材今年需要更換嗎？

　　答：在今年與去年教材變化上刪除的內(nèi)容比增加的要多，如果去年教材有一些標(biāo)注，并且對今年學(xué)習(xí)帶來很大的好處和幫助，把新增的內(nèi)容加上去，刪除的內(nèi)容做標(biāo)記，建議不需要買新教材。

　　9.知識框架怎樣才能列出來？

　　答：教材結(jié)構(gòu)的框架在基礎(chǔ)班前言部分已經(jīng)給大家列出來了，對于知識點(diǎn)的框架，稅法這門課的十六個稅種里所用的框架都是各個稅種的要素。

　　10.稅法很銷瑣碎，要記憶也要計算，如何把握總體思維更好更高地提高學(xué)習(xí)效率？在做綜合題時感覺看了前面忘了后面，怎樣克服這種困難？

　　答：作為稅法這門課要記憶、要計算這是肯定的，有法才有法的應(yīng)用，記憶是規(guī)則，而應(yīng)用是要計算的。計算一般只在實體法里出現(xiàn)。

　　11.現(xiàn)在是邊聽基礎(chǔ)班邊做題，還是先聽基礎(chǔ)班、看書，等習(xí)題班再做題？

　　答：如果是第一次學(xué)稅法還是先把基礎(chǔ)班聽一遍然后再做題，如果是學(xué)習(xí)過一遍或是學(xué)習(xí)能力比較高時間比較充裕，能跟上課件進(jìn)度，就可以一邊聽課一邊做題。

　　12.為什么綜合起來就蒙了，要按章節(jié)還可以，稅種考慮不到位怎么辦？

　　答：這個問題應(yīng)目前的學(xué)習(xí)階段還沒有達(dá)到這種能力，這很正常。我們在基礎(chǔ)班結(jié)束后會把各個稅種通過圖示來給大家做演示。

　　13.在應(yīng)試指南P88例11，前面說到用包工不包料的方面進(jìn)行工程價款結(jié)算，但是在最后計算營業(yè)稅的時候卻把甲單位提供的建設(shè)材料和電力價款都包含在內(nèi)了，很糾結(jié)？

　　答：主要糾結(jié)在政策的把握上，參見教材P130講的建筑業(yè)。

　　相關(guān)鏈接：老師視頻：注會《稅法》教材變動解析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)