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注冊會計師備考指導:所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2011/04/27 08:51:47 字體:

  問題:我公司是生產(chǎn)智能化產(chǎn)品的工業(yè)企業(yè),產(chǎn)品供應給房地產(chǎn)公司。按照合同跨年度4次收款,第一次收款是收合同價款的40%,收款時必須開銷售貨物發(fā)票。但我公司真正供貨都滯后1年后,我在開票時,都交了增值稅,請問:對已收到貨款但要到跨年度實際發(fā)貨的,今年需要交所得稅嗎?今年收入按開票金額確認嗎?

  解答:所得稅上以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。也就是說合同約定今年收40%的款項,那么就要確認收入,繳納所得稅。建議將合同改為預收款方式銷售貨物,可以再發(fā)出貨物的時候確認收入。

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