2009年注冊會計師（新制度）專業(yè)階段考試《稅法》樣題

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注冊會計師全國統(tǒng)一考試——專業(yè)階段考試《稅法》試卷（樣題）

　　一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效）

　　1．《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于（ ）。

　　A．財政部制定的部門規(guī)章

　　B．全國人大授權國務院立法

　　C．國務院制定的稅收行政法規(guī)

　　D．全國人大制定的稅收法律

　　2．下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。

　　A．將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B．將外購的貨物分配給股東和投資者

　　C．將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D．將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　3．某生產企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，20×9年6月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額8萬元；銷售使用過的20×8年6月購入未納入增值稅抵扣范圍的機械設備一臺，取得含稅銷售額5.2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（ ）。

　　A．0.1萬元

　　B．0.2萬元

　　C．0.24萬元

　　D．0.34萬元

　　4．下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（ ）。

　　A．批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

　　B．零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

　　C．生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品

　　D．進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

　　5．某卷煙生產企業(yè)20×9年4月收購煙葉，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉

　　生產者支付了價外補貼。該卷煙廠4月份收購煙葉的可抵扣進項稅額為（ ）。

　　A．6.5萬元

　　B．7.15萬元

　　C．8.58萬元

　　D．8.86萬元

　　6．下列各項中，符合營業(yè)稅有關納稅地點的具體規(guī)定的是（ ）。

　　A．納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　B．納稅人從事運輸業(yè)務的，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

　　C．納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　D．納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅

　　7．某市一家內資企業(yè)20×9年3月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款18000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（ ）。

　　A．5000元

　　B．7000元

　　C．8000元

　　D．10000元

　　8．某進出口公司進口一批貨物，應繳納關稅500萬元，海關于20×9年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納該稅款。按規(guī)定海關應征收關稅滯納金（ ）。

　　A．2.75萬元

　　B．3萬元

　　C．6.5萬元

　　D．6.75萬元

　　9．某銅礦企業(yè)20×9年5月共開采銅礦石原礦80 000噸，直接對外銷售銅礦石原礦40 000

　　噸；以部分銅礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40％。銅礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)5月份應繳納資源稅（ ）。

　　A．20 580元

　　B．26 250元

　　C．29 400元

　　D．37 500元

　　10．某國有企業(yè)20×6年3月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元；20×9年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，取得收入10 000萬元，簽訂產權轉移書據(jù)。辦公樓經有權機構認定的重置成本價為12 000萬元，成新率70％。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（ ）。

　　A．400萬元

　　B．1485萬元

　　C．1490萬元

　　D．2000萬元

　　11.房產稅的征納方法是（ ）。

　　A.按月計算，分期繳納

　　B.按季計算，分期繳納

　　C.按年計算，分期繳納

　　D.由各地政府自行決定

　　12.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。

　　A.城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)

　　B.土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的"工礦區(qū)"，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地

　　D.在我國境內擁有土地使用權的單位和個人，均應繳納土地使用稅

　　13．20×6年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司5月份應補繳印花稅（ ）。

　　A．7.5元

　　B．8元

　　C．9.5元

　　D．12.5元

　　14．居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務；用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲、乙、丙繳納契稅的情況是（ ）。

　　A．甲不繳納，乙30000元，丙3600元

　　B．甲3600元，乙30000元，丙不繳納

　　C．甲不繳納，乙36000元，丙21000元

　　D．甲15000元，乙36000元，丙不繳納

　　15．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。

　　A．財產轉讓收入

　　B．特許權使用費收入

　　C．銀行存款利息收入

　　D．購買國庫券利息收入

　　16．作家馬某20×9年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某2月需繳納個人所得稅（ ）。

　　A．420元

　　B．924元

　　C．929.6元

　　D．1320元

　　17．根據(jù)稅收征管法及其他相關規(guī)定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經過復議，對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起的一定時限內向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（ ）。

　　A．15日

　　B．30日

　　C．60日

　　D．90日

　　18．一般而言，發(fā)展中國家為了自身的稅收利益在選擇稅收管轄權時一般傾向于采用（ ）。

　　A．居民管轄權

　　B．收入來源地管轄權

　　C．公民管轄權

　　D．居民和公民管轄權

　　19．稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未交或者少繳稅款（ ）的罰款。

　　A.5000元并50%以下

　　B.2000元以上5000以下

　　C.1倍以上5倍以下

　　D.50%以上3倍以下

　　20．利用稅收優(yōu)惠是設計稅收籌劃方案的重要途徑，下列各項中不屬于稅收優(yōu)惠的一項是（ ）。

　　A．出口退稅

　　B．稅收抵免

　　C．稅負轉嫁

　　D．虧損抵補

　　二、多項選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效）

　　1．下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（ ）。

　　A．稅收基本法

　　B．企業(yè)所得稅法

　　C．進出口關稅條例

　　D．中央與地方共享稅條例

　　2．下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免的有（ ）。

　　A．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　B．增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　C．增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　D．增值稅一般納稅人購置防偽稅控通用設備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　3．某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。20×8年11月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列對該項業(yè)務的處理符合相關規(guī)定的有（ ）。

　　A．商場應按120萬元計算銷項稅額

　　B．商場應按124.8萬元計算銷項稅額

　　C．商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元

　　D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元

　　4．酒類企業(yè)中的關聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價的，稅務機關按照規(guī)定調整其消費稅計稅收入額時，可以采用的方法有（ ）。

　　A．按照成本加合理的費用和利潤

　　B．按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務活動的價格

　　C．按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

　　D．按照再銷售給無關聯(lián)關系的第三者的價格所取得的收入

　　5．下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有（ ）。

　　A．納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅

　　B．納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅

　　C．納稅人委托加工應稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅

　　D．納稅人到外縣銷售自產應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅

　　6．下列各項中，應計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。

　　A．建筑工程所使用的建筑材料價款

　　B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款

　　C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

　　D．清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款

　　7．位于市區(qū)的某生產性出口企業(yè)，20×9年3月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的"免抵退"稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（ ）。

　　A．該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅為4萬元

　　B．應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元

　　C．該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元

　　D．該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

　　8．下列各項中，經海關查明屬實,可酌情減免進口關稅的有（ ）。

　　A．在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物

　　B．因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

　　C．起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物

　　D．海關查驗時已經損壞，經證明為保管不慎的貨物

　　9．下列各項中，房地產開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有（ ）。

　　A．直接轉讓土地使用權的

　　B．房地產開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

　　C．整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

　　D．取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　10．下列各項中,符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。

　　A．將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅

　　B．委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅

　　C．購置存量房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

　　D．購置新建商品房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

　　11．下列車船中，屬于車船稅法定免稅的有（ ）。

　　A．專項作業(yè)車

　　B．警用車船

　　C．非機動駁船

　　D．捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　12．下列各項中，應按"產權轉移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（ ）。

　　A．商品房銷售合同

　　B．土地使用權轉讓合同

　　C．專利申請權轉讓合同

　　D．個人無償贈與不動產登記表

　　13．下列各項中，免征或不征契稅的有（ ）。

　　A．國家出讓國有土地使用權

　　B．受贈人接受他人贈與的房屋

　　C．法定繼承人繼承土地、房屋權屬

　　D．承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產

　　14．下列保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。

　　A．企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費

　　B．企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險

　　C．企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費

　　D．企業(yè)按國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

　　15．下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）。

　　A．財產保險賠款

　　B．國家發(fā)行的金融債券利息

　　C．國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

　　D．商場購物取得的中獎所得

　　16．下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有（ ）。

　　A．開業(yè)稅務登記 B．注銷稅務登記

　　C．停業(yè)稅務登記 D．臨時經營稅務登記

　　17．納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政行為，可以依法向人民法院提起行政訴訟，下列各項中屬于法定稅務行政訴訟受案范圍的有（ ）。

　　A．稅務機關通知銀行凍結其存款的行為

　　B．稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為

　　C．稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

　　D．稅務機關制定的規(guī)范性文件損害其合法權益的行為

　　18．行使居民管轄權的國家在確定納稅人是否具有居民身份時，可以采用的判定標準有（ ）。

　　A.住所標準

　　B.戶籍標準

　　C.時間標準

　　D.意愿標準

　　19．下列各項行為中，屬于稅務代理范圍的包括( )。

　　A．代辦稅務登記

　　B．辦理減免稅申請

　　C．代為制作涉稅文書

　　D．開展稅務咨詢和稅務籌劃

　　20． 關于稅收籌劃的一般理論，下列說法中正確的有（ ）。

　　A．稅收籌劃的合法性是指稅收籌劃只能在法律許可的范圍內進行

　　B．稅收籌劃的最主要的目的是要使納稅人的可支配財務利益最大化，即稅后財務利益最大化

　　C．按稅收籌劃的區(qū)域分類可將稅收籌劃劃分為國內稅收籌劃和國際稅收籌劃

　　D．企業(yè)組織形式的選擇也是稅收籌劃的一項重要內容

　　三、計算題（本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效）

　　1．地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質，20×8年發(fā)生經營業(yè)務如下：

　　（1）總承包一項工程，承包合同記載總承包額18000萬元，其中建筑勞務費6000萬元，建筑、裝飾材料12000萬元。建筑公司將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司（具備安裝資質），轉包合同記載勞務費2000萬元，建筑、裝飾材料4000萬元。

　?。?）工程所用建筑、裝飾材料12000萬元中，8000萬元由建筑工程公司自產貨物提供，4000萬元由安裝公司外購自產貨物提供。

　?。?）建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額400萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。

　?。?）建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，餐飲部全年取得餐飲收入100萬元，歌舞廳門票收入35萬元，酒水收入25萬元，健身房臺球和保齡球收入20萬元。

　?。ㄕf明：上述業(yè)務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收）

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　（1）建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加；

　?。?）建筑工程公司轉包工程應代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加；

　　（3）建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加；

　　（4）建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅；

　?。?）建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。

　　2．某旅游開發(fā)有限公司20×9年2月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下：

　?。?）旅游景點門票收入650萬元；

　?。?）景區(qū)索道客運收入380萬元；

　　（3）民俗文化村項目表演收入120萬元；

　?。?）與甲企業(yè)簽訂合作經營協(xié)議，以景區(qū)內價值2000萬元的房產使用權與甲企業(yè)合作經營景區(qū)酒店（房屋產權仍屬旅游公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入；

　　（5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產的旅游產品進入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進場費5萬元，當月該產品銷售收入10萬元，開具旅游公司普通發(fā)票；

　?。?）處理已使用過的電動觀光車10輛，原值4.2萬元/輛，售價0.8萬元/輛。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：

　?。?）門票收入應繳納的營業(yè)稅；

　?。?）索道客運收入應繳納的營業(yè)稅；

　?。?）民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅；

　　（4）合作經營酒店收入應繳納的營業(yè)稅；

　　（5）商店應繳納的營業(yè)稅；

　?。?）商店應繳納的增值稅；

　?。?）舊車處理應繳納的增值稅。

　　3．某房地產開發(fā)公司，20×8年發(fā)生以下業(yè)務：

　?。?）1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關稅費240萬元；

　?。?）以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3；

　?。?）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分攤到住宅樓利息支出300萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元；

　?。?）與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準確分攤利息支出，根據(jù)相關規(guī)定，

　　會所產權屬于住宅樓全體業(yè)主所有；

　?。?）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機構證明利息支出的具體數(shù)額；

　?。?）9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15 000萬元，將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設一商場，收取固定收入，不承擔經營風險，當年收到250萬元。

　?。ㄆ渌嚓P資料：該房地產公司所在省規(guī)定，按土地增值暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產開發(fā)費用）

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：

　?。?）公司應繳納的房產稅；

　?。?）公司應繳納的營業(yè)稅；

　?。?）公司繳納土地增值稅時應扣除的土地使用權的金額；

　　（4）公司繳納土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額；

　?。?）公司繳納土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目金額；

　?。?）公司繳納土地增值稅時應扣除的稅費；

　?。?）公司應繳納的土地增值稅。

　　4．位于建制鎮(zhèn)的某公司成立于2007年，主要經營農產品采摘、銷售、觀光業(yè)務，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米，房產原值300萬元。20×8年公司發(fā)生以下業(yè)務：

　?。?）全年取得旅游觀光業(yè)務收入150萬元，農產品零售收入180萬元；

　?。?）6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，月租0.2萬元，每月收租金1次；

　?。?）8月與保險公司簽訂農業(yè)保險合同一份，支付保險費3萬元；

　?。?）9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值30萬元的鮮果揀選機一臺，租期5年，租金共計40萬元，每年支付8萬元。

　?。ㄆ渌嚓P資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②省級人民政府確定計算房產余值時的扣除比例為30%；③金額以元為單位計算）

　　要求：根據(jù)上述材料，按照下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：

　?。?）公司20×8年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；

　?。?）公司20×8年應繳納的房產稅；

　?。?）公司20×8年應繳納的營業(yè)稅；

　?。?）公司20×8年簽訂的租賃合同與保險合同應繳納的印花稅；

　?。?）公司20×8年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

　　5．居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，20×8年取得以下收入：

　?。?）每月取得合資企業(yè)支付的薪金8000元。

　?。?）2月份，為某企業(yè)提供技術服務，取得報酬30000元，與其報酬相關的個人所得稅由該企業(yè)承擔。

　　（3）3月份，從A國取得特許權使用費折合人民幣20000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元并取得完稅憑證。

　　（4）5月份，與同事杰克（外籍）合作出版了1本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬60000元，李某與杰克事先約定按6：4比例分配稿酬。李某將其中的3000元通過市民政局捐給汶川地震災區(qū)。

　　（5）6月份，李某從其投資的上市公司分得2007年的紅利2500元。

　?。?）11月份，以每份218元的價格轉讓去年申購的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關稅費870元，該債券申購價每份200元，共支付相關稅費350元；轉讓A股股票取得所得24000元。

　　（7）與4個朋友合伙經營一個酒吧，年底酒吧將30萬元生產經營所得在合伙人中進行平均分配。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：

　?。?）李某全年工資薪金應繳納的個人所得稅；

　?。?）該企業(yè)為李某支付技術服務報酬應代付的個人所得稅；

　?。?）李某從A國取得特許權使用費所得應補繳的個人所得稅；

　?。?）李某捐款后的稿酬所得應繳納的個人所得稅；

　?。?）李某分得投資紅利應繳納的個人所得稅；

　　（6）李某有價證券轉讓所得應繳納的個人所得稅；

　?。?）李某分得合伙所得應繳納的個人所得稅。

　　四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效）

　　1．某市卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，20×8年6月有關經營業(yè)務如下：

　　（1）2日向農業(yè)生產者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產者支付了國家規(guī)定的價外補貼。支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當期驗收入庫。

　?。?）3日領用自產煙絲一批，生產A牌卷煙600標準箱。

　?。?）5日從國外進口B牌卷煙400標準箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達我國海關前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元。

　?。?）16日銷售A牌卷煙300標準箱，每箱不含稅售價1.35萬元，款項收訖；將A牌卷煙10標準箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。

　?。?）25日銷售進口B牌卷煙380標準箱，取得不含稅銷售收入720萬元。

　?。?）本月購進稅控收款機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅1.7萬元；外購防偽稅控通用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅0.17萬元。

　　（7）月底盤點發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫存的外購已稅煙絲15萬元（含運輸費用0.93萬元）霉爛變質。

　?。ㄆ渌嚓P資料：①煙絲消費稅比例稅率為30%；②卷煙消費稅比例稅率：每標準條調撥價格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每標準條對外調撥價格在50元以下的為30%；卷煙定額稅率：每標準箱（250標準條）150元；③卷煙的進口關稅稅率為20%；④相關票據(jù)已通過主管稅務機關認證）

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：

　?。?）外購煙葉可以抵扣的進項稅額；

　　（2）進口卷煙應繳納的關稅；

　　（3）進口卷煙應繳納的消費稅；

　　（4）進口卷煙應繳納的增值稅；

　　（5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項稅額；

　　（6）購進稅控收款機和防偽稅控通用設備可以抵扣的進項稅額；

　　（7）損失煙絲應轉出的進項稅額；

　　（8）企業(yè)6月份國內銷售應繳納的增值稅；

　　（9）企業(yè)6月份國內銷售應繳納的消費稅。

　　2．某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，假定20×8年度有關經營業(yè)務如下：

　　（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；

　?。?）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；

　?。?）出租設備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；

　?。?）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額510萬元，支付購料運輸費用共計230萬元，取得合法票據(jù)；

　?。?）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；

　?。?）管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；

　?。?）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息費用40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；

　?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元；

　?。?）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。

　?。ㄆ渌嚓P資料：上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用；取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證）

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題（每問需計算出合計數(shù)）：

　?。?）企業(yè)20×8年應繳納的增值稅；

　?。?）企業(yè)20×8年應繳納的營業(yè)稅；

　?。?）企業(yè)20×8年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加；

　　（4）企業(yè)20×8年實現(xiàn)的會計利潤；

　?。?）廣告費用應調整的應納稅所得額；

　?。?）業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；

　?。?）財務費用調整的應納稅所得額；

　?。?）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額；

　　（9）公益性捐贈應調整的應納稅所得額；

　　（10）企業(yè)20×8年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額；

　?。?1）企業(yè)20×8年度應繳納的企業(yè)所得稅。