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中級職稱《中級會計實務》每日一練：資產(chǎn)負債表
單項選擇題
◎下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（ ）。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債
B.企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元
C.企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計1 000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
◎甲公司20×6年12月1日購入的一項環(huán)保設備，原價為1 000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為0.20×8年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準備，甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對該項設備20×8年度所得稅處理時應貸記（ ）。
A.遞延所得稅負債30萬元
B.遞延所得稅負債5萬元
C.遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
D.遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
多項選擇題
◎資產(chǎn)負債表債務法下，下列項目中，計算本期所得稅費用時應在本期應交所得稅的基礎上作加項的有（ ）。
A.本期確認的遞延所得稅負債增加額
B.本期確認的遞延所得稅負債減少額
C.本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)增加額
D.本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)減少額
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2010-5-3）
正保會計網(wǎng)校
2010-5-3
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