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中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
單選題
◎某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年12月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款58萬(wàn)元，當(dāng)月銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，取得不含稅收入300萬(wàn)元，銷售免稅產(chǎn)品80萬(wàn)元（不含稅），應(yīng)稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品無(wú)法劃分耗料情況，則該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（?。┤f(wàn)元。
A、5.21
B、7.43
C、16.57
D、34
【正確答案】A
【答案解析】本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=58×80÷（300+80）=12.21（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=300×17％-（58-12.21）=5.21（萬(wàn)元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2013-05-04）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（2013-05-04）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-05-04
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