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中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第七章 稅務(wù)管理
知識(shí)點(diǎn)七：企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理
一、企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅稅務(wù)管理概述
?。?）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅計(jì)算
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
應(yīng)交企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×25%
?。?）應(yīng)納稅所得額的合理確定是應(yīng)交所得稅籌劃的關(guān)鍵。對(duì)扣除項(xiàng)目進(jìn)行籌劃是企業(yè)所得稅籌劃的重點(diǎn)。
?。?）所得稅稅收籌劃具體內(nèi)容：
| 稅務(wù)管理內(nèi)容 | 需要關(guān)注的要點(diǎn) |
| 應(yīng)稅收入 | 銷售收入應(yīng)適時(shí)入賬；不應(yīng)該歸入收入類賬目的，不能入賬；尚未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，不應(yīng)預(yù)先入賬；可延緩入賬的，可推遲入賬； |
| 不征稅收入和免稅收入 | 積極利用不征稅收入和免稅收入的規(guī)定，降低稅負(fù) |
| 稅前扣除項(xiàng)目（重點(diǎn)） | 在稅法允許范圍內(nèi)，嚴(yán)格區(qū)分并充分列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等、做好各項(xiàng)費(fèi)用測(cè)算和檢查，用足抵扣限額 |
| 所得稅優(yōu)惠政策 | 充分利用投資地點(diǎn)稅收籌劃和投資方向稅收籌劃，以獲取稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)水平 |
（二）企業(yè)所得稅稅收籌劃
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