中級會計師《經(jīng)濟法》知識點預(yù)習：外匯管理制度的基本框架（下）

會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》第八章 相關(guān)法律制度

　　知識點預(yù)習十：我國外匯管理制度的基本框架（下）

　　四、金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

　　金融機構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。

　　五、人民幣匯率和外匯市場管理

　　人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度。

　　六、外匯監(jiān)督檢查制度

　　1.外匯監(jiān)督檢查權(quán)限

　　外匯管理機關(guān)依法履行職責，有權(quán)采取下列措施：（1）對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查；（2）進入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；（3）詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明；（4）查閱、復制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料；（5）查閱、復制被調(diào)查外匯違法事件的當事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；（6）經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負責人批準，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外；（7）對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。有關(guān)單位和個人應(yīng)當配合外匯管理機關(guān)的監(jiān)督檢查，如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

　　2.外匯監(jiān)督檢查程序

　　外匯管理機關(guān)依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。

　　3.外匯信息報告制度

　　（1）財會報告與統(tǒng)計報表制度

　　有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構(gòu)，應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料。

　?。?）違法行為報告制度

　　經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有或涉嫌外匯違法行為的，應(yīng)當及時向外匯管理機關(guān)報告。

　　（3）信息共享制度

　　國務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責，可以從國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)獲取所必需的信息，國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)應(yīng)當提供。

　　國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當向國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)通報外匯管理工作情況。

　?。?）外匯違法行為舉報制度

　　任何單位和個人都有權(quán)舉報外匯違法行為。

　　外匯管理機關(guān)應(yīng)當為舉報人保密，并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。