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中級會計師考試《財務管理》基礎學習：專門決策預算與現(xiàn)金預算
會計職稱考試《中級財務管理》 第二章 預算管理
知識點學習十一：專門決策預算與現(xiàn)金預算
一、專門決策預算
專門決策預算往往涉及到長期建設項目的資金投放與籌集，并經(jīng)?？缭蕉鄠€年度，因此除個別項目外，一般不納入日常的業(yè)務預算，但應計入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預算與預計資產(chǎn)負債表。
二、現(xiàn)金預算（重點內(nèi)容）
1.現(xiàn)金預算內(nèi)容
以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的，專門反映預算期內(nèi)預計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金投融資的預算。
2.編制依據(jù)：
以日常業(yè)務預算和專門決策預算為基礎。
3.編制思路
現(xiàn)金預算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分組成，其中：
期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
根據(jù)現(xiàn)金余缺與期末現(xiàn)金余額的比較，確定現(xiàn)金投融資：
● 現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時）＝期末現(xiàn)金余額
● 現(xiàn)金余缺－現(xiàn)金投放（現(xiàn)金多余時）＝期末現(xiàn)金余額
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