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中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點預習：證券與證券市場
會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》第四章 證券法律制度
知識點預習一：證券與證券市場
（一）證券的概念及特征
1.證券是以證明或設定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證。
廣義的有價證券，包括：資本證券（股票、債券、證券衍生品種等）、貨幣證券（匯票、本票、支票等）、商品證券（提貨單、運貨單、倉庫棧單等）。
2.《證券法》規(guī)范的證券具體包括：
?。?）在中國境內(nèi)發(fā)行和交易的股票、公司債券以及國務院依法認定的其他證券；
（2）上市交易的政府債券和證券投資基金份額；
（3）發(fā)行、交易的證券衍生品種。
?。ǘ┳C券的種類
股票 | 是股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證。 |
（1）人民幣普通股（A股），是指由中國境內(nèi)注冊的股份有限公司發(fā)行，供境內(nèi)機構(gòu)、組織或個人（不含臺、港、澳地區(qū)投資者）以人民幣認購和交易的普通股股票。 （2）境內(nèi)上市外資股（B股），是指在中國境內(nèi)注冊的股份有限公司向境內(nèi)外投資者發(fā)行、募集外幣資金并在中國境內(nèi)證券交易所上市交易的股票。 （3）境外上市外資股，是指在中國境內(nèi)注冊的公司在境外上市的股票。 | |
債券 | 是指政府、金融機構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價證券，交易方式有現(xiàn)券交易和回購交易。 |
證券投資基金份額 | 是指基金投資人持有基金單位的權(quán)利憑證。 證券投資基金是指通過公開發(fā)售基金份額募集資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運用資金，為基金份額持有人的利益，從事股票、債券等金融工具組合方式進行的一種利益共享、風險共擔的集合證券投資方式。 |
（1）封閉式基金，是指經(jīng)核準的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金。 （2）開放式基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。 | |
認股權(quán)證 | 認股權(quán)證，是指股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內(nèi)，以確定價格購買一定數(shù)量普通股份的權(quán)利憑證。其本身不是權(quán)利證明書，持有人不具備股東資格。 |
期貨 | 是一種跨越時間的交易方式。 |
（1）商品期貨。（2）金融期貨。 |
（三）證券市場的結(jié)構(gòu)和要素
1.證券市場的結(jié)構(gòu)
?。?）證券市場的縱向結(jié)構(gòu)，包括發(fā)行市場和交易市場：發(fā)行市場，又稱“一級市場”或“初級市場”，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的發(fā)行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場；交易市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉(zhuǎn)讓交易實現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場所。
?。?）證券市場的橫向結(jié)構(gòu)指依據(jù)有價證券的品種而形成的結(jié)構(gòu)，包括股票市場、債券市場、投資基金市場以及金融衍生品市場等。
2.證券市場的要素
證券市場的要素，包括證券市場參與者、證券市場交易工具和證券交易場所等。
除了上交所與深交所，我國還有如下市場：（1）中國證券交易系統(tǒng)有限公司經(jīng)營管理的NET系統(tǒng)和全國證券自動報價系統(tǒng)；（2）柜臺交易市場；（3）第三市場；（4）第四市場。
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