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1、定義:是根據(jù)銷(xiāo)售增長(zhǎng)與資金增長(zhǎng)之間的關(guān)系,預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的方法。
2、解題步驟:
?。?)確定經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性負(fù)債項(xiàng)目:
經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(敏感資產(chǎn)):指與銷(xiāo)售同比例變動(dòng)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目屬于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)項(xiàng)目,包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目;
經(jīng)營(yíng)性負(fù)債(敏感負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債):指與銷(xiāo)售同比例變動(dòng)的負(fù)債,流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目除短期借款、短期融資債券其余項(xiàng)目屬于經(jīng)營(yíng)性負(fù)債,包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目。
注意:短期借款、短期融資債券、長(zhǎng)期負(fù)債等屬于籌資性負(fù)債。
?。?)計(jì)算經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性負(fù)債與銷(xiāo)售額的百分比;經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)性負(fù)債,它們與銷(xiāo)售額保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系。
?。?)計(jì)算需要增加的資金=新增經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)+新增非流動(dòng)資產(chǎn)-新增經(jīng)營(yíng)性負(fù)債
新增經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=新增銷(xiāo)售額×經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售百分比(新增非流動(dòng)資產(chǎn)通常題目告知)
新增經(jīng)營(yíng)負(fù)債=新增銷(xiāo)售額×經(jīng)營(yíng)負(fù)債與銷(xiāo)售百分比。
?。?)計(jì)算對(duì)外籌資額=需要增加的資金-預(yù)計(jì)收益留成額(內(nèi)部籌資來(lái)源)預(yù)計(jì)收益留成=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額×銷(xiāo)售凈利率×(1-股利支付率)。
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