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《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》微筆記：資金需要量預(yù)測(cè)
企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè)可以采用定性預(yù)測(cè)法、比率預(yù)測(cè)法和資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。（標(biāo)題記住，可考選擇題）
?。ㄒ唬┍嚷暑A(yù)測(cè)法
1、用于資金需要量預(yù)測(cè)的比率（各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、銷售額比率、應(yīng)收賬款、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）
2、銷售額比率法：利用資金與銷售額的比率預(yù)測(cè)資金需要量。
假設(shè)條件：
?。?）變動(dòng)資產(chǎn)、變動(dòng)負(fù)債與銷售同比例變動(dòng)；
?。?）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)已達(dá)到最優(yōu)。
解題步驟：（徹底背下）
第一步：預(yù)計(jì)銷售增長(zhǎng)率（額）；
第二步：確定變動(dòng)資產(chǎn)和變動(dòng)負(fù)債并計(jì)算其與銷售額的比例；
第三步：確定需要增加的資金；
公式：需要增加的資金=新增變動(dòng)資產(chǎn)+新增非流動(dòng)資產(chǎn)－新增變動(dòng)負(fù)債
第四步：確定對(duì)外籌資額
公式：對(duì)外籌資額=需要增加的資金－預(yù)計(jì)留存收益預(yù)計(jì)收益留成=預(yù)計(jì)銷售額×銷售凈利率×（1－股利支付率）
變動(dòng)資產(chǎn)：指隨銷售同比例變動(dòng)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)均屬于，非流動(dòng)資產(chǎn)視具體題目而定。
變動(dòng)負(fù)債：又稱自然負(fù)債，指隨銷售同比例變動(dòng)的負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債中，除短期借款外，其余屬于變動(dòng)負(fù)債。
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