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中級會計職稱《財務管理》微筆記:現(xiàn)金支出管理

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2013/01/16 09:38:10 字體:

  現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。當然,這種延緩必須是合理合法的。

延緩現(xiàn)金支出的策略 說明 
使用現(xiàn)金浮游量 現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額?!?/td>
推遲應付款的支付 是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,盡可能地推遲應付款的支付期?!?/td>
匯票代替支票 與支票不同的是,承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間?!?/td>
改進員工
工資支付模式 
企業(yè)可以為支付工資專門設立一個工資賬戶,通過銀行向職工支付工資?!?/td>
透支 企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額?!?/td>
爭取現(xiàn)金流出
與現(xiàn)金流入同步 
企業(yè)應盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,這樣,就可以降低交易性現(xiàn)金余額,同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),提高現(xiàn)金的利用效率,節(jié)約轉(zhuǎn)換成本?!?/td>
使用零余額賬戶 企業(yè)與銀行合作,保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備,而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備?!?/td>


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