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中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅費(fèi)用
單項(xiàng)選擇題
◎甲公司2011年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為69萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響）。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，適用的所得稅稅率為25%.2012年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 800萬(wàn)元，2012年因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120萬(wàn)元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A、-111
B、180
C、-180
D、111
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核遞延所得稅費(fèi)用。2012年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝[（6 800－6 200）＋120）]×25%＝180（萬(wàn)元）。2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝69－180＝－111（萬(wàn)元）。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2012-10-17）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-10-17）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-10-17
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