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會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)分享：流動(dòng)資金投資的估算
1、分項(xiàng)詳細(xì)估算的基本公式：
某年流動(dòng)資金投資額（墊支額）=本年流動(dòng)資金需用額 - 截止上年的流動(dòng)資金投資額
或 =本年流動(dòng)資金需用額 - 上年的流動(dòng)資金需用額
本年流動(dòng)資金需用額 = 該年流動(dòng)資金需用額 - 該年流動(dòng)負(fù)債需用額
2、周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額
（1）周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù)
（2）1年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
（3）某一項(xiàng)流動(dòng)項(xiàng)目的資金需用額=360/該項(xiàng)目的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
3、流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目需用額
某年流動(dòng)資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額
?。?）存貨需用額的估算。公式：
存貨需用額=外購(gòu)存貨需用額+外購(gòu)燃料需用額+其他材料需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額
其中：外購(gòu)存貨需用額 = 年外購(gòu)原材料費(fèi)用 / 外購(gòu)原材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
注：外購(gòu)燃料需用額、其他材料需用額只是分子不同，分母為該費(fèi)用的做多周轉(zhuǎn)次數(shù)。
在產(chǎn)品需用額=年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力、年職工工資+年修理費(fèi)+年其他支出 / 在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
產(chǎn)成需要額=（年經(jīng)營(yíng)成本-年銷售費(fèi)用 ）/ 產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?）應(yīng)收賬款需用額的估算
應(yīng)收賬款需用額=年經(jīng)營(yíng)成/ 應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
（3）預(yù)付賬款需用額的估算
公式：預(yù)付賬款需用額=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/ 預(yù)付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?）現(xiàn)金需用額=（年職工工資+年其他費(fèi)用）/ 現(xiàn)金的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?）其他=制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的職工薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和維修費(fèi)
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