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會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)
單項(xiàng)選擇題
◎母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為1％，2009年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1 500萬(wàn)元，稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備未發(fā)生前不得稅前扣除。2009年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅所編制的抵銷(xiāo)分錄是（ ?。?/p>
A. 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸：所得稅費(fèi)用 3.75
B. 借：壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：遞延所得稅負(fù)債 15
貸：所得稅費(fèi)用 15
C. 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費(fèi)用 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
D. 不作抵銷(xiāo)處理
正確答案：C
答案解析：本題考核內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)。
此題正確分錄如下：
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15 （1 500×1％）
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費(fèi)用 3.75 （15×25％）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2012-9-12）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-9-12）
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2012-9-12
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