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2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理 第五節(jié) 流動負債管理
強化學習、流動負債的利弊
(一)流動負債的經(jīng)營優(yōu)勢
流動負債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括:容易獲得,具有靈活性,有效地為季節(jié)性信貸需要進行融資。這創(chuàng)造了需要融資和獲得融資之間的同步性。另外,短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。如果僅在一個短期內(nèi)需要資金,以短期為基礎進行借款可以使企業(yè)維持未來借款決策的靈活性。
(二)流動負債的經(jīng)營劣勢
流動負債的一個經(jīng)營劣勢需要持續(xù)的重新談判或滾動安排負債。貸款人由于企業(yè)財務狀況的變化,或整體經(jīng)濟環(huán)境的變化,可能在到期日不愿滾動貸款,或重新設定信貸額度。而且,提供信貸額度的貸款人一般要求,用于為短期營運資金缺口而籌集的貸款,必須每年支付至少1至3個月的全額款項,這1至3個月被稱為結清期。
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