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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：短期融資券

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/08/09 11:01:02　字體：大 小

2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)、短期融資券

　　（一）短期融資券及其分類(lèi)

　　短期融資券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)融資券），是由企業(yè)依法發(fā)行的無(wú)擔(dān)保短期本票。

　?。?）按發(fā)行人分類(lèi)，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國(guó)，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

　?。?）按發(fā)行方式分類(lèi)，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷(xiāo)的融資券和直接銷(xiāo)售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷(xiāo)方式進(jìn)行，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進(jìn)行。

　　（二）短期融資券的發(fā)行條件

　?。?）發(fā)行人為非金融企業(yè)。

　　（2）發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。

　　（3）融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)，企業(yè)不得自行銷(xiāo)售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　?。?）對(duì)企業(yè)發(fā)行融資券實(shí)行余額管理，待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)掙資產(chǎn)的40%。

　　（三）短期融資券的發(fā)行程序

　　（四）發(fā)行短期融資券的籌資特點(diǎn)

　?。?）短期融資券的籌資成本較低。

　?。?）短期融資券籌資數(shù)額比較大。

　?。?）發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。

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