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中級會計職稱考試《財務管理》強化學習：因素分析法
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第三章 籌資管理
第五節(jié) 資金需要量預測
強化學習一、因素分析法
因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉速度變動率）
【單項選擇題1】某公司上年度資金平均占用額為4000萬元，其中不合理的部分是100萬元，預計本年度銷售額增長率為－3%，資金周轉速度提高1%，則預測年度資金需要量為（?。┤f元。
A. 3745
B. 3821
C. 3977
D. 4057
正確答案：A
正保會計網校答案解析：本題考核因素分析法的運用。資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉速度變動率）。本題中預測年度資金需要量＝（4000－100）×（1－3%）×（1－1%）＝3745（萬元）。
【單項選擇題2】新海公司2010年的銷售凈利率為10%，總資產周轉率為1.5次；2011年的銷售凈利率為15%，總資產周轉率為1.25次，按題所給順序依次替換，則總資產周轉率對總資產凈利率的影響為（ ）。
A.－3.75%
B.－2.5%
C.－1.5%
D.－1%
正確答案：A
正保會計網校答案解析：本題考核因素分析法?？傎Y產凈利率＝銷售凈利率×總資產周轉率，則總資產周轉率對總資產凈利率的影響為15%×（1.25－1.5）＝－3.75%。
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