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會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》備考指導(dǎo)：應(yīng)收賬款日常管理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/05/03 10:40:21　字體：大 小

2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　備考指導(dǎo)二十、應(yīng)收賬款日常管理

　?。ㄒ唬┱{(diào)查客戶(hù)信用

　　信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶(hù)信用狀況的有關(guān)資料的工作，是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評(píng)價(jià)客戶(hù)信用的前提條件。

　　兩種方法：

直接調(diào)查　　　調(diào)查人員通過(guò)與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸，通過(guò)當(dāng)面采訪(fǎng)、詢(xún)問(wèn)、觀看等方式獲取信用資料的一種方法?！?/td>
間接調(diào)查　　　是以被調(diào)查單位以及其他單位保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過(guò)加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法。
　　資料來(lái)源：財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、銀行、其他途徑。 　

　　 （二）評(píng)估客戶(hù)信用

　?。ㄈ┦召~的日常管理

　?。ㄋ模?yīng)收賬款保理

　　含義：企業(yè)將賒銷(xiāo)形成的未到期應(yīng)收賬款在滿(mǎn)足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商（商業(yè)銀行），以獲得銀行的流動(dòng)資金支持，加快資金周轉(zhuǎn)。

有追索權(quán)保理　　　供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金?！?/td>
無(wú)追索權(quán)保理　　　保理商將銷(xiāo)售合同完全買(mǎi)斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)　
明保理　　　保理商和供應(yīng)商需要將銷(xiāo)售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同?！?/td>
暗保理　　　供應(yīng)商為了避免讓客戶(hù)知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶(hù)，貨款到期時(shí)仍由銷(xiāo)售商出面催款，再向銀行償還借款?！?/td>
折扣保理　　　又稱(chēng)為融資保理，即在銷(xiāo)售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同額的70%—90%?！?/td>
到期保理　　　保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷(xiāo)到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷(xiāo)售商支付貨款。　

　　作用：

　　1.融資功能

　　2.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款管理負(fù)擔(dān)

　　3.減少壞賬損失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　4.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)（應(yīng)收賬款與貨幣資金的置換）

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