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會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》備考指導(dǎo)：現(xiàn)金管理模式
2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
備考指導(dǎo)九、現(xiàn)金管理模式
（一）收支兩條線的管理模式
| 目的 | 1.對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率 2.以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益 |
| 構(gòu)建 | 從三個(gè)方面入手： 1.資金的流向方面 要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個(gè)賬戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶統(tǒng)一管理，而所有的支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來(lái)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。 2.資金的流量方面 在收入環(huán)節(jié)上，要確保所有的收入都進(jìn)入收入戶，不允許有私設(shè)的賬外小金庫(kù)。 在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。 3.資金的流程方面 資金流程是指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定。主要包括：關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；收入資金管理與控制；支出資金管理與控制；資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；收支兩條線的組織保障等?！?/td> |
| 注意 | 企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線模式時(shí)，一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。 |
“收支兩條線”原本是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序而對(duì)財(cái)政資金采取的一種管理模式。
當(dāng)前特別是大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。
?。ǘ┘瘓F(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
| 概念 | 是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一使用?！?/td> | |
| 模式 | 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 企業(yè)的一切資金收入都集中到集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中?！?/td> |
| 撥付備用金模式 | 集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金?！?/td> | |
| 結(jié)算中心模式 | 結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)?！?/td> | |
| 內(nèi)部銀行模式 | 將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。 | |
| 財(cái)務(wù)公司模式 | 財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時(shí)為集團(tuán)成員提供包括存貸款、融資租賃等在內(nèi)的全方位的金融服務(wù)?！?/td> | |
【提示】財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上受中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督與稽核，在行政上則隸屬于各企業(yè)集團(tuán)，是實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立企業(yè)法人。
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