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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)復(fù)習(xí):資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/03/29 11:14:52  字體:

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  資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下既有非暫時(shí)性差異又有暫時(shí)性差異時(shí)的會(huì)計(jì)處理

項(xiàng) 目  計(jì)算方法 
稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)  來(lái)自于會(huì)計(jì)口徑利潤(rùn) 
非暫時(shí)性差異  +  會(huì)計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的支出 
稅務(wù)認(rèn)可而會(huì)計(jì)上不認(rèn)定的收入 
-  會(huì)計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的收入 
稅務(wù)認(rèn)可而會(huì)計(jì)上不認(rèn)定的支出 
暫時(shí)性差異  +  新增可抵扣暫時(shí)性差異 
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 
-  轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異 
新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 
應(yīng)稅所得  推算認(rèn)定 
應(yīng)交稅費(fèi)  應(yīng)稅所得×稅率 
遞延所得稅資產(chǎn)  借記  新增可抵扣暫時(shí)性差異×稅率 
貸記  轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異×稅率 
遞延所得稅負(fù)債  貸記  新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×稅率 
借記  轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×稅率 
本期所得稅費(fèi)用  倒擠認(rèn)定 

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