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2012年會計職稱《中級經(jīng)濟法》復(fù)習(xí):股份轉(zhuǎn)讓

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2011/12/19 16:37:29  字體:

2012年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》復(fù)習(xí)——公司法律制度

  知識點、股份轉(zhuǎn)讓

  (一)股份轉(zhuǎn)讓的概念

  股份轉(zhuǎn)讓,是指股份有限公司的股份持有人依法自愿將自己所擁有的股份轉(zhuǎn)讓給他人,使他人取得股份成為股東或增加股份數(shù)額的法律行為。

  股份轉(zhuǎn)讓具有以下特點:

 ?。?)股份轉(zhuǎn)讓在公司法中特指股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓?!豆痉ā穼⒂邢挢?zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓出資的行為稱為股權(quán)轉(zhuǎn)讓(或稱出資的轉(zhuǎn)讓)。

  (2)股份轉(zhuǎn)讓須依法進行。所謂依法轉(zhuǎn)讓,是指股份持有人在轉(zhuǎn)讓自己的股份時必須按照《公司法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定將自己的股份轉(zhuǎn)讓給他人,如上市公司上市交易的股票必須在法定的證券交易所進行轉(zhuǎn)讓等。

 ?。?)股份轉(zhuǎn)讓屬于相對自由的轉(zhuǎn)讓。在股份轉(zhuǎn)讓中,只要股東轉(zhuǎn)讓行為符合法定要求,其他人就無權(quán)干涉股份持有人轉(zhuǎn)讓自己的股份。股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓,對于股份持有人來講,是將自己的出資收回;對于取得股份的人來講,意味著稱為公司的股東或增加股份數(shù)額。股份轉(zhuǎn)讓不影響公司“資本”的穩(wěn)定。

 ?。?)股份轉(zhuǎn)讓在特定情況下受到一定限制。如公司的發(fā)起人、董事、監(jiān)事、高級管理人員所持股份的轉(zhuǎn)讓要受到一定限制等。

  (5)股份轉(zhuǎn)讓以股票轉(zhuǎn)讓的形式出現(xiàn)。股份的轉(zhuǎn)讓,是通過股票的轉(zhuǎn)讓來完成的,是以股票的形式出現(xiàn)的。由于股票分為記名股票和無記名股票,因此,股份轉(zhuǎn)讓也分為記名股份的轉(zhuǎn)讓和無記名股份的轉(zhuǎn)讓。

  (6)股份轉(zhuǎn)讓是一種法律行為。股份轉(zhuǎn)讓人和受讓人的行為必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的要求。

  (二)股份轉(zhuǎn)讓的法律規(guī)定

  《公司法》對股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓作出了具體的規(guī)定,主要包括以下內(nèi)容:

  1.股份轉(zhuǎn)讓的地點。股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓。股東轉(zhuǎn)讓其股份,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所進行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進行。

  2.股份轉(zhuǎn)讓的方式。記名股票,由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。股東大會召開前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準日前5日內(nèi),不得進行上述規(guī)定的股東名冊的變更登記。但是,法律對上市公司股東名冊變更登記另有規(guī)定的,從其規(guī)定。無記名股票的轉(zhuǎn)讓,由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。

  3.股份轉(zhuǎn)讓的限制:

 ?。?)對發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股份的限制:發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

 ?。?)對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓股份的限制:公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況,在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股票。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

  4.公司不得收購本公司股份。但是,有下列情形之一的除外:(1)減少公司注冊資本;(2)與持有本公司股份的其他公司合并;(3)將股份獎勵給本公司職工;(4)股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議,要求公司收購其股份的。公司因上述第(1)項至第(3)項的原因收購本公司股份的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議。公司依照上述規(guī)定收購本公司股份后,屬于第(1)項情形的,應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷;屬于第(2)項、第(4)項情形的,應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。公司依照上述第(3)項規(guī)定收購的本公司股份,不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%;用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出;所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

  5.公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的。這主要是為了防止變相違規(guī)收購本公司股份。質(zhì)押的意義在于當(dāng)公司的債權(quán)得不到償還時,公司有權(quán)將債務(wù)人的質(zhì)押物進行變賣。但是,當(dāng)公司以本公司的股票作為自己質(zhì)押權(quán)的標的時,一旦債務(wù)人不能履行自己的債務(wù),極易出現(xiàn)變相收購本公司股份的情形。

  6.記名股票被盜、遺失或者滅失,股東可以依照《民事訴訟法》規(guī)定的公示催告程序,請求人民法院宣告該股票失效。人民法院宣告該股票失效后,股東可以向公司申請補發(fā)股票。公示催告的期間,由人民法院根據(jù)情況決定,但不得少于60日。公示催告期間,轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效。

  7.上市公司的股票,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及證券交易所規(guī)則上市交易。

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