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2012中級會計實務(wù)“固定資產(chǎn)”知識點總結(jié)：增值稅注意問題
2012年中級會計實務(wù)“固定資產(chǎn)”知識點總結(jié)——增值稅注意問題
具體規(guī)定：
a、購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可以抵扣
b、購建建筑物的增值稅不能抵扣
c、2009年1月1日后購入的生產(chǎn)設(shè)備對外銷售時考慮增值稅銷項
d、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料進(jìn)項稅額不用轉(zhuǎn)出
| 序號 | 項目 | 生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備 | 建筑廠房倉庫等不動產(chǎn) |
| 1 | 會計規(guī)定 | 2009年1月1日后購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，在符合稅收法規(guī)的情況下支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣，對外銷售時也應(yīng)該考慮銷項稅額 | 企業(yè)自營建筑廠房倉庫等不動產(chǎn)涉及到的增值稅進(jìn)項不得抵扣，領(lǐng)用材料時要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，領(lǐng)用自產(chǎn)品時視同銷售?！?/td> |
| 2 | 工程物資 | 借：工程物資 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 貸：銀行存款 |
借：工程物資（價稅合計） 貸：銀行存款 |
| 3 | 領(lǐng)用原材料 | 借：在建工程 貸：原材料 |
借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費－應(yīng)交×××（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） |
| 4 | 領(lǐng)用自產(chǎn)品 | 借：在建工程 貸：庫存商品 |
借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項） |
作者：正保會計網(wǎng)校學(xué)員 梅子^寶媽^
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