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中級會計職稱考試《中級財務管理》練習題：企業(yè)現(xiàn)金余缺計算
單項選擇題
◎已知某企業(yè)的現(xiàn)金期初余額為10萬元，假定該期預計現(xiàn)金收入與同期預計現(xiàn)金支出相抵后的差額為100萬元，該期已納入預算的到期銀行借款本金為20萬元，應當歸還的借款利息5萬元，則該期企業(yè)的現(xiàn)金余缺為（ ）萬元。
A.120
B.110
C.90
D.85
正確答案：B
正保會計網(wǎng)校答案解析：該期企業(yè)的現(xiàn)金余缺＝10＋100＝110（萬元），計算“現(xiàn)金余缺”時不考慮歸還的借款本金和支付的利息，歸還的借款本金和支付的利息屬于計算“資金籌措與運用”時應該考慮的內容。
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