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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：企業(yè)現(xiàn)金余缺計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
◎已知某企業(yè)的現(xiàn)金期初余額為10萬(wàn)元，假定該期預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與同期預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出相抵后的差額為100萬(wàn)元，該期已納入預(yù)算的到期銀行借款本金為20萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)歸還的借款利息5萬(wàn)元，則該期企業(yè)的現(xiàn)金余缺為（ ）萬(wàn)元。
A.120
B.110
C.90
D.85
正確答案：B
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：該期企業(yè)的現(xiàn)金余缺＝10＋100＝110（萬(wàn)元），計(jì)算“現(xiàn)金余缺”時(shí)不考慮歸還的借款本金和支付的利息，歸還的借款本金和支付的利息屬于計(jì)算“資金籌措與運(yùn)用”時(shí)應(yīng)該考慮的內(nèi)容。
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