新用戶掃碼下載2012年《中級會計實務(wù)》預(yù)習：所得稅費用
2012年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好充分備考，小編整理了相關(guān)資料供大家參考，祝大家學習愉快！
中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》預(yù)習
第十五章 所得稅
第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量
三、所得稅費用
計算確定了當期應(yīng)交所得稅及遞延所得稅費用（或收益）以后，利潤表中應(yīng)予確認的所得稅費用為兩者之和，即：
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（或收益）
四、合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅
企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)當確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，同時調(diào)整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。
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