《中級會計實務》第十五章考情分析（2008-2010）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/04/18 11:14:54　字體：大小

第十五章所得稅

　　（一）內(nèi)容提要

　　會計和稅收是經(jīng)濟領域中兩個不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象。會計遵循的是公認的會計準則，反映財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量變動；稅收遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟。由此產(chǎn)生了會計和稅收的差異，進而出現(xiàn)了所得稅會計核算的問題。

　　本章對所得稅會計的概念、資產(chǎn)負債表債務法的內(nèi)涵、資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎的界定、可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的界定以及資產(chǎn)負債表債務法的核算原理作了較為詳盡地案例解析。

　　考生應重點關注如下要點：

　　1.資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的判定；

　　2.負債賬面價值與計稅基礎的判定；

　　3.應納稅暫時性差異的判定；

　　4.可抵扣暫時性差異的判定；

　　5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認；

　　6.遞延所得稅負債的確認；

　　7.應納稅所得額的確認和應交所得稅的計算；

　　8.各期所得稅費用的確認。

　　（二）歷年試題分析

年份	題型	題數(shù)	分數(shù)	考點
2008年	無專門題目涉及
2009年	單選題	1	1	計稅基礎的判定
2009年	合計	1	1
2010年	多選題	1	2	暫時性差異的確認
2010年	合計	1	2