中級會計職稱《財務(wù)管理》第五章知識點：現(xiàn)金收支管理

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2011年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》科目

第五章 營運資金管理

　　知識點六、現(xiàn)金收支管理

　　（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期；（2）加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；（3）減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　【例題·單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。一般來說，下列會導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是（ ）。

　　A.存貨周轉(zhuǎn)期變長

　　B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長

　　C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長

　　D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，可以得出本題的答案為選項C。

　　（二）收款管理

　　1.收賬的流動時間

　　（1）郵寄浮動期，從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；

　?。?）處理浮動期，支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；

　　（3）結(jié)算浮動期，通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間。

　　2.郵寄的處理

　　一家企業(yè)可能采用內(nèi)部清算處理中心或者一個鎖箱來接收和處理郵政支付。具體采用哪種方式取決于支付的筆數(shù)和金額。

　　3.收款方式的改善

　　用電子支付方式代替紙基（或稱紙質(zhì)）支付方式。

　　（三）付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法延緩現(xiàn)金的支出時間，主要包括以下方法：

　　1.使用現(xiàn)金浮游量；

　　2.推遲應(yīng)付款的支付；

　　3.匯票代替支票；

　　4.改進員工工資支付模式；

　　5.透支；

　　6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；

　　7.使用零余額賬戶。

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