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《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)練習(xí):增值稅與營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2010/09/27 16:22:39 字體:

  單項(xiàng)選擇題

  ◎中大公司下設(shè)3個(gè)獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén):零售商場(chǎng)、供電器材加工廠、工程安裝施工隊(duì),2009年工程安裝施工隊(duì)共取得收入300萬(wàn)元,其中設(shè)備及材料價(jià)款200萬(wàn)元,安裝勞務(wù)費(fèi)收入100萬(wàn)元,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。已知增值稅適用稅率17%,建筑安裝業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,則工程安裝施工隊(duì)2009年應(yīng)交增值稅為( )萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

  A. 14.06,3

  B. 36,0

  C. 19,3

  D. 28.58,0

  正確答案:A

  答案解析:因?yàn)楦鞑块T(mén)是獨(dú)立核算的,所以本題中對(duì)工程安裝施工隊(duì)的收入應(yīng)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。設(shè)備及材料價(jià)款收入應(yīng)納增值稅=200/(1+17%)×17%-15=14.06(萬(wàn)元);安裝勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×3%=3(萬(wàn)元)。

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