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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2009.5.1）
閱讀理解
◎已知：乙企業(yè)2008年銷(xiāo)售收入為12000萬(wàn)元，2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：
乙企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）
2008年12月31日 單位：萬(wàn)元
資產(chǎn) | 負(fù)債和所有者權(quán)益 | ||
| 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 長(zhǎng)期資產(chǎn)凈值 | 750 2250 4500 2500 | 應(yīng)付費(fèi)用 應(yīng)付賬款 短期借款 公司債券 實(shí)收資本 留存收益 | 1500 750 1750 1800 3000 1200 |
| 資產(chǎn)合計(jì) | 10000 | 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) | 10000 |
該企業(yè)2009年的相關(guān)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)為：銷(xiāo)售收入15000萬(wàn)元，銷(xiāo)售凈利率為15%，股利支付率為60%；不變現(xiàn)金總額800萬(wàn)元，每萬(wàn)元銷(xiāo)售收入占用變動(dòng)現(xiàn)金0.05萬(wàn)元，其他與銷(xiāo)售收入變化有關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如下表：
現(xiàn)金與銷(xiāo)售收入變化情況表
單位：萬(wàn)元
年度 | 年度不變資金（a） | 每元銷(xiāo)售收入所需變動(dòng)資金（b） |
| 應(yīng)收賬款 存貨 長(zhǎng)期資產(chǎn)凈值 應(yīng)付費(fèi)用 應(yīng)付賬款 | 570 1500 2500 300 390 | 0.14 0.25 0 0.1 0.03 |
要求：
?。?）計(jì)算2008年末的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率；
?。?）建立總資金需求模型；
?。?）測(cè)算2009年資金需求總量；
?。?）計(jì)算2009年新增的留存收益；
?。?）測(cè)算2009年外部籌資量；
（6）如果目前的股價(jià)為10元/股，股利固定增長(zhǎng)率為2%，預(yù)計(jì)第一年的股利為1元/股，股票的籌資費(fèi)率為5%，所得稅稅率為25%，計(jì)算留存收益的籌資成本。
?。?）下列說(shuō)法正確的是（ ）
A.流動(dòng)資產(chǎn)為7500萬(wàn)
B.速動(dòng)比率為75%
C.速動(dòng)資產(chǎn)為3000萬(wàn)
D.流動(dòng)比率為187.5%
?。?）09年的資金需求總量為（?。┤f(wàn)元。
A.4680
B.7780
C.9930
D.3100
?。?）09年的外部籌資量（ ）萬(wàn)元。
A.900
B.680
C.220
D.933
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（2009.5.1）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2009.5.1）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2009年5月1日
責(zé)任編輯：杜楠
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