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初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)提高：現(xiàn)金流量表概述
初級會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》 第七章 財務(wù)報告
知識點(diǎn)六、現(xiàn)金流量表概述
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。它是一種期間的會計(jì)報表。
現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值風(fēng)險很小的投資。
涉及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物而不需要在現(xiàn)金流量表上反映，包括現(xiàn)金與現(xiàn)金之間的經(jīng)濟(jì)活動，例如企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行、企業(yè)開出銀行本票和銀行匯票；現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的經(jīng)濟(jì)活動，例如企業(yè)用銀行存款購買三個月到期的短期債權(quán)性投資；還有一類是等價物之間的經(jīng)濟(jì)活動。
現(xiàn)金流量分為三大類：
（一）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。
主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。
主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等。
（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)。
主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
判斷原則：
首先考慮這項(xiàng)活動是否與籌資活動有關(guān)；
再考慮這項(xiàng)活動是否與投資活動有關(guān)；
如果不屬于上述兩項(xiàng)，都屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
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