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初級會計職稱《初級會計實務》考點精講:庫存現(xiàn)金

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/11/26 09:46:47 字體:

  (一)現(xiàn)金管理制度

  包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。

  (二)現(xiàn)金的賬務處理

  企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金,可以單獨設置“備用金”科目核算。

  月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。

  (三)現(xiàn)金的清查

  如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后,分別以下情況處理:

  1.如為現(xiàn)金短缺,屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?,計入其他應收款;屬于無法查明的其他原因,計入管理費用。

  2.如為現(xiàn)金溢余,屬于應支付給有關人員或單位的,計入其他應付款;屬于無法查明原因的,計入營業(yè)外收入。

  現(xiàn)金的清查賬務處理圖示如下:

 ?。?)如為現(xiàn)金短缺

   

 ?。?)如為現(xiàn)金溢余

  

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