初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)提高：貨幣資金

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 第一章 資 產(chǎn)

　　知識(shí)點(diǎn)一、貨幣資金

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金

　　（一）現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金的使用范圍

　　2.現(xiàn)金的限額

　　3.現(xiàn)金收支的規(guī)定

　?。ǘ┈F(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　為了全面、連續(xù)的反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　（三）現(xiàn)金的清查

　　二、銀行存款

　　（一）銀行存款的賬務(wù)處理

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

　　（二）銀行存款的核算

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行賬目余額的記賬依據(jù)。

　　三、其他貨幣資金

　　（一）其他貨幣資金的內(nèi)容

　　銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。

　　（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（　　）。

　　A.其他業(yè)務(wù)收入

　　B.營(yíng)業(yè)外收入

　　C.管理費(fèi)用

　　D.營(yíng)業(yè)外支出

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：企業(yè)現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給某人或者相關(guān)部門(mén)的部分，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無(wú)法查明的其他原因的部分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金清查說(shuō)法正確的有（　?。?。

　　A.現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法

　　B.對(duì)于現(xiàn)金清查結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單

　　C.對(duì)于無(wú)法查明的現(xiàn)金短缺，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

　　D.對(duì)于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。