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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 第一章 資 產(chǎn)
知識(shí)點(diǎn)一、貨幣資金
一、庫(kù)存現(xiàn)金
?。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金的使用范圍
2.現(xiàn)金的限額
3.現(xiàn)金收支的規(guī)定
?。ǘ┈F(xiàn)金的賬務(wù)處理
為了全面、連續(xù)的反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬,分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。
?。ㄈ┈F(xiàn)金的清查
二、銀行存款
?。ㄒ唬┿y行存款的賬務(wù)處理
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
?。ǘ┿y行存款的核算
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目,不能作為調(diào)整銀行賬目余額的記賬依據(jù)。
三、其他貨幣資金
?。ㄒ唬┢渌泿刨Y金的內(nèi)容
銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。
?。ǘ┢渌泿刨Y金的賬務(wù)處理
單項(xiàng)選擇題
◎企業(yè)現(xiàn)金清查中,經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入( ?。?/p>
A.其他業(yè)務(wù)收入
B.營(yíng)業(yè)外收入
C.管理費(fèi)用
D.營(yíng)業(yè)外支出
【正確答案】:B
【答案解析】:企業(yè)現(xiàn)金清查中,如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給某人或者相關(guān)部門(mén)的部分,計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無(wú)法查明的其他原因的部分,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
多項(xiàng)選擇題
◎下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金清查說(shuō)法正確的有( ?。?。
A.現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法
B.對(duì)于現(xiàn)金清查結(jié)果,應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單
C.對(duì)于無(wú)法查明的現(xiàn)金短缺,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
D.對(duì)于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行
【正確答案】:ABD
【答案解析】:對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。
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