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初級會計職稱《初級會計實務(wù)》強(qiáng)化指導(dǎo)：現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》第七章 財務(wù)報告
知識點四、現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金
1.現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。
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