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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化指導(dǎo):所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/10/23 09:50:08 字體:

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第六章 利潤(rùn)

  知識(shí)點(diǎn)五、所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

  企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。即.

  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期期所得稅+遞延所得稅

  其中:

  遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

  

  

  

  

  企業(yè)應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目,核算企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。期末,將“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記“所得稅費(fèi)用”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

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