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2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第七章 支付結(jié)算法律制度
強(qiáng)化學(xué)習(xí)五、各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用
銀行結(jié)算賬戶(hù)的基本種類(lèi)(4種):基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。
其他(3種):臨時(shí)存款賬戶(hù)、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)。
賬戶(hù)的基本種類(lèi) | 開(kāi)戶(hù)審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
(一)基本存款賬戶(hù) | 核準(zhǔn)制 | ①資金收付;②存款人的工資、獎(jiǎng)金支取;③現(xiàn)金的支取 | 一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù) |
(二)一般存款賬戶(hù) | 備案制 | ①存款人借款轉(zhuǎn)存;②借款歸還;③其他結(jié)算的資金收付;④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金 |
(三)專(zhuān)用存款賬戶(hù)(存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)) | 預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)、QFII賬戶(hù),開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)制;其他開(kāi)戶(hù)備案制 | 共15項(xiàng),關(guān)注以下項(xiàng)目: ①基本建設(shè)資金; ②住房基金、社會(huì)保障基金; ③財(cái)政預(yù)算外資金; ④單位銀行卡備用金; ⑤證券交易結(jié)算資金; ⑥黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶(hù)等 | (1)單位銀行卡賬戶(hù):資金必須由基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入,該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付; (2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù),4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。 |
(四)預(yù)算單位零余額賬戶(hù) | 屬于專(zhuān)用存款賬戶(hù)的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的 | ①財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等; ②可向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 | (1)一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù); (2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金。 |
(五)臨時(shí)存款賬戶(hù)(除注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資臨時(shí)賬戶(hù)外,其他核準(zhǔn)制開(kāi)戶(hù))
1.用途:指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)??捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
2.適用范圍:①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(如建筑施工及安裝活動(dòng));③注冊(cè)驗(yàn)資、增資。
3.特別提示:
?。?)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
(2)注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間不得提現(xiàn),即“只收不付”。
?。?)除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)外,其他的臨時(shí)存款賬戶(hù)可提現(xiàn)。
(六)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)
1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
【提示】區(qū)別于儲(chǔ)蓄賬戶(hù):儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng),每筆超過(guò)5萬(wàn)元(不包含5萬(wàn)元),應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。
(七)異地銀行結(jié)算賬戶(hù)
?。?)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的;
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的;
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