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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/08/03 16:25:30　字體：大 小

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第七章 支付結(jié)算法律制度

　　知識(shí)點(diǎn)二十四、結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任（熟悉）

　　法律責(zé)任：

　　（一）簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票，未構(gòu)成犯罪的行為的法律責(zé)任。

　　單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

　?。ǘo(wú)理拒付，占用他人資金的行為的法律責(zé)任商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見(jiàn)票即付或到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬(wàn)分之七的罰款。

　　銀行機(jī)構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓?jiǎn)?、壓票或違反規(guī)定退票的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得5萬(wàn)元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足5萬(wàn)元的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款。

　?。ㄈ┻`反賬戶規(guī)定的行為的法律責(zé)任

　　1.存款人開(kāi)立、撤銷銀行賬戶違反規(guī)定；偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證的存款人

屬于非經(jīng)營(yíng)性存款人的　處1000元的罰款　
屬于經(jīng)營(yíng)性存款人的　處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款　

　　2.存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定

（1）違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；　非經(jīng)營(yíng)性存款人：給予警告并處1000元罰款
經(jīng)營(yíng)性存款人：給予警告并處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款　
（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金；　
（3）利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；　
（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；　
（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或?qū)F(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；　
（6）法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行?！?/td>給予警告并處1000元罰款　

　?。ㄋ模┢睋?jù)欺詐等行為的法律責(zé)任

偽造、變?cè)炱睋?jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證、偽造信用卡的　　　處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金　
情節(jié)嚴(yán)重的　處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金　
情節(jié)特別嚴(yán)重的　處10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)　
妨害信用卡管理的　　　處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰金　
數(shù)量巨大或者有其他情節(jié)嚴(yán)重的　處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金　
進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng)　數(shù)額較大的　處5年以下有期徒刑或拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金　
數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的　處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金　
數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的　處10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)　

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